Добрый вечер. Прошу помощи. Акт вып. работ на 1000 евро от 13.12.18. (1000*2,4085=2408,50 бел.руб.).Поступила оплата в рос.руб. по курсу ЦБ РФ-76937,70 рос.руб(76937,70*0,031182=2399,07 бел.руб.).Будет ли увеличена база для УСН на разницу : 2431,10 (1000*2,4311(курс 22.12.18) - 2408,50 = 22,6 руб. или тут будет отрицательная раз-ца 2408,50-2399,07 = -9,43 руб.
Денег-то пришло меньше, значит, отрицательная разница, которая не уменьшает базу для УСН
Беларусь
Бирюза16.01.2019 11:55:29
SW, спасибо . Но мне бы хотелось понять сам механизм определения этой разницы. В НК так написано, что не могу понять сумму в какой валюте брать - в евро или рос.руб. В бухучете еще и третья цифра получается : 13.12.18 Дт62 Кт90 1000*2,4085=2408,50 (акт); 22.12.18 Дт62 Кт91 1000*2,4311 - 2408,50= 22,60 (курс.раз-ца) Дт52 Кт62 76937,70*0,031182=2399,07 (оплата) Дт91 Кт62 2431,10-2399,07= 32,03 (раз-ца, но уже не знаю, как её и назвать). Вот и спрашиваю, как правильно определить ту разницу, про которую идет речь в ч.8 п.2 ст.288 НК (2018г.) Это будет 22,6 или -9,43 или -32,03. Сама понимаю, что скорее всего -9,43. Но, решила уточнить.
Беларусь
SW16.01.2019 12:14:09
Делаете переоценку акта в ЕВРО на дату поступления рос. рублей и сравниваете с эквивалентом уже поступивших рос. руб. Вот эта и будет разница. Например, вам пришли рос. руб. 22.12.18г, 1000евро=2431,10 76937,70 рос.руб(76937,70*0,031182=2399,07 бел.руб. Ваша разница = -32,03
Беларусь
Бирюза16.01.2019 14:26:43
SW, простите, но я хотела бы еще раз уточнить, правильно ли Вас поняла. Просто много читала примеров и есть противоречия. Значит для определения разницы, мы принимаем разницу между суммой поступившей оплаты (2399,07) и суммой акта, переоцененного на дату поступления оплаты (2431,10). Так? Мучаюсь, потому что кое-где встречала расчет разницы как сумма оплаты (2399,07) и сумма первоначальная, без переоценки (2408,50).
Беларусь
syabrouka16.01.2019 15:08:52
Мучаюсь, потому что кое-где встречала расчет разницы как сумма оплаты (2399,07) и сумма первоначальная, без переоценки (2408,50).
таким образом высчитывают разницу по договорам сумма в которых выражена в валюте, оплата в белках. это для усн «суммо-курсовая» я ее так обозвала уже)) потому что мы хоть и должны делать переоценку по таким договорам, курсовые возникающие для нас (упрощенцев) при определении налоговой базы ничего не меняют. указ 29. вот и берем: эквивалент по курсу оплаты минус по курсу реализации.
что творят, где сближение бухгалтерского и налогового учета. уже крыша едет.
а по вашему случаю мне кажется SW правильно подсказала. но есть нюанс, у вас же оплата, как я поняла произведена по курсу ЦБ РФ. тут похоже еще разницу между офкрсом НБ РБ нужно вывести. разбросать по счетам. ну и тогда получим, что искали.
наткнулась на ваш вопрос, хотела тоже разобраться, просмотрела пару статей в ИБ. потратила час. решила, ну его нафиг...
так что эти мои мысли просто для размышлений. но не руководство к действию.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»