Уважаемые бухбаевцы помогите разобраться.В декабре отгрузили Хлебозаводу черствый хлеб, по ТТН НДС 18руб.63коп,выставили ЭСЧФ. При заполнении декларации за 4кв. НДС автоматом выбивает 18руб.61 коп.В какую строку декларации ставить разницу 0,02коп. В налоговой не знают, а надо подавать уточненную.
При возникновении ситуаций, связанных с математическим округлением стоимостных показателей за счет обобщения данных (сведения, агрегации), являющихся результатом формирования итоговых показателей при заполнении налоговой отчетности за счет интеграции всех стоимостных показателей из первичных учетных документов (данных бухгалтерского учета), ЭСЧФ, регистров налогового учета, следует руководствоваться письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 декабря 2016 г. N 2-1-10/02408 «О математическом округлении при предъявлении и исчислении сумм НДС» (размещено на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by в разделе «Электронные счета-фактуры»). Сумму НДС, определенную как разницу между общей суммой НДС, предъявленной продавцом в первичных учетных документах и ЭСЧФ покупателям за отчетный период, и суммой НДС, рассчитанной с применением соответствующего расчета (25/125, 20/120) от общей суммы налоговой базы с учетом НДС, подлежащей указанию в строках 1 - 1-1 раздела I части I декларации по НДС, следует отразить в графе 4 «Сумма НДС» строки 11 «Суммы налога, излишне предъявленные покупателям». Такая разница может иметь положительное либо отрицательное значение. Плательщику, в рассматриваемом примере, следует представить декларацию по НДС с внесенными изменениями и дополнениями.
Беларусь
Лейла25.01.2019 10:45:11
«Налоги Беларуси», 2017, N 42
Вопрос: Каждый квартал по результату камерального контроля образуется задолженность в 0,01 бел. руб. НДС по реализации (на территории Республики Беларусь). На сегодняшний день она составляет 0,03 бел. руб. Как оформить налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация по НДС) или создать ЭСЧФ, чтобы отклонение вообще отсутствовало?
Ответ: Вероятнее всего, данное отклонение является результатом математического округления. При возникновении ситуаций, связанных с математическим округлением стоимостных показателей за счет обобщения данных (сведения, агрегации), являющихся результатом формирования итоговых показателей при заполнении налоговой отчетности за счет интеграции всех стоимостных показателей из первичных учетных документов (данных бухгалтерского учета), ЭСЧФ, регистров налогового учета, следует руководствоваться письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 декабря 2016 г. N 2-1-10/02408 «О математическом округлении при предъявлении и исчислении сумм НДС», опубликованным 20 декабря 2016 г. на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by (далее - сайт МНС http://www.nalog.gov.by) в разделе «Электронные счета-фактуры», а также в журнале «Налоги Беларуси», N 47 за 2016 г. Сумму НДС, определенную как разница между общей суммой НДС, предъявленной продавцом в первичных учетных документах и ЭСЧФ покупателям за отчетный период, и суммой НДС, рассчитанной с применением соответствующего расчета (25/125, 20/120, 18/118, 10/110) от общей суммы налоговой базы с учетом НДС, подлежащей указанию в строках 1 - 3 раздела I части I налоговой декларации по НДС, следует отразить в графе 4 «Сумма НДС» строки 11 «Суммы налога, излишне предъявленные покупателям». Такая разница может иметь положительное либо отрицательное значение. Сумма, возникающая в результате обобщения данных (сведения, агрегации), подлежащая отражению в строке 11 «Суммы налога, излишне предъявленные покупателям» налоговой декларации по НДС, включается в состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчета 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности»), а также включается в состав внереализационных доходов (расходов), учитываемых при налогообложении.
С.В.ЕСЬКОВА, начальник управления организации камерального контроля Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Л.Д.ЛАГУТЕНКО, главный государственный налоговый инспектор управления организации камерального контроля Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 08.11.2017
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»