Подскажите, пожалуйста.вопрос касаетяс пост 55 от 08/08/18. Я УЖЕ ГОЛОВУ СЛОМАЛА ЧИТАЯ ЕГО И КОМЕНТАРИИ К НКМУ: 1) Арендодатель ежемесячно выставляет акт на возмещение стоимости работ (услуг) сторонних организаций (коммунальные услуги за: водоснабжение, электроэнергию, водоотведение) не последним числом текущего месяца, а датой составления документа, т.е. дата акта на потребленные услуги за июнь 2019 года указана 16.07.2019, в наименовании услуги указано, что услуга за июнь 2019 года. 2) Арендодатель выставляет ЭСЧФ за коммунальные услуги за июнь 2019 года. Дата совершения операции ( графа 3) : 16.07.2019 года. ПРАВИЛЬНО будет отразить в бухгалтерском и налоговом учете (Налог на прибыль, НДС) данные хозяйственные операции следующим образом: - По налогу на прибыль в составе затрат в текущем налоговом периоде т.е. в июне 2019 года; - По НДС в составе вычетов в июле 2019 года ?
Арендатор отражает и в бух учете, и в н/у в июле 16.07.2019
Беларусь
"Анонимно"19.07.2019 12:02:04
3.3. Датой совершения хозяйственной операции по возмещению стоимости работ (услуг), приобретенных при исполнении договоров комиссии, договоров поручения, договоров транспортной экспедиции, иных аналогичных договоров, договоров аренды, договоров финансовой аренды (лизинга), договоров безвозмездного пользования, договоров найма жилого помещения, является дата составления первичного учетного документа, подтверждающего подлежащую возмещению стоимость работ (услуг), в соответствии со статьей 10 Закона о бухгалтерском учете. Аналогичный порядок применяется при принятии решения плательщиком о применении им ставки налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов в соответствии с подпунктами 9.3 и 9.4 пункта 9 статьи 122 Налогового кодекса (при возмещении соответствующих расходов в рамках исполнения договоров аренды, договоров финансовой аренды (лизинга), найма жилого помещения или договоров безвозмездного пользования), а соответственно, исчислении и предъявлении сумм налога на добавленную стоимость в отношении вышеуказанных операций в общеустановленном порядке. При исчислении налога на прибыль арендодателю (лизингодателю, ссудодателю, наймодателю) необходимо руководствоваться пунктом 2 статьи 174 Налогового кодекса и подлежащие получению суммы возмещения включать в состав внереализационных доходов на основании подпункта 3.18 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса на дату отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете. Арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель, наниматель) при исчислении налога на прибыль руководствуется пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса и включает в состав затрат, учитываемых при налогообложении, расходы в том отчетном периоде, в котором хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете, при условии, что такие расходы не поименованы в статье 173 Налогового кодекса и могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Например, арендодатель получил счет от поставщика жилищно-коммунальных услуг за февраль 10 марта 2019 г. Предъявил к возмещению арендатору в части, приходящейся на арендуемую площадь, 1 апреля 2019 г., и в этот же день документы подписал арендатор. Руководствуясь подпунктом 3.18 пункта 3 статьи 174 и подпунктом 3.19 пункта 3 статьи 175 Налогового кодекса, арендодатель возмещаемую стоимость приобретенных жилищно-коммунальных услуг включает в состав внереализационных доходов и расходов, а арендатор - в состав затрат, учитываемых при налогообложении, в апреле 2019 г. Аналогичный порядок применяется в случае принятия решения плательщиком о применении ставки налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов при возмещении приобретенных жилищно-коммунальных услуг и соответствующем исчислении налога на добавленную стоимость в такой ситуации.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»