Добрый день. Отгрузили в РФ в августе. Вчера получили заявление об уплате косвенных налогов при ввозе в РФ. Скажите, ЭСЧФ сейчас выставляем.....уже пойдет в декларацию по НДС за 4 квартал, какой ставить срок совершения операции по данной отгрузке ? 31.10.2019 ?
Общий срок В 2019 сохранился общий срок выставления электронных счетов-фактур (далее-ЭСЧФ). Так, в общем случае ЭСЧФ в 2019 году должен быть выставлен не ранее дня отгрузки объектов и не позже 10-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится (ч.1 п.5 ст.131 НК) : - день отгрузки объектов; - момент фактической реализации (далее-МФР) объектов (для организаций и инд. предпринимателей (далее-ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее-УСН) с уплатой налога на добавленную стоимость (далее-НДС) с ведением Книги учета доходов и расходов, работающих «по оплате» по п.1 ст.140 НК). Из этого следует, что изменения в общих сроках коснулись плательщиков, применяющих УСН с НДС и ведением Книги учета доходов и расходов (исчисляющих НДС «по оплате»). Для них срок выставления ЭСЧФ по реализованным объектам смещен к 10-му числу месяца, следующего за месяцем, на который приходится МФР объектов (абз.1, 3 ч.1 п.5 ст.131 НК).
Специальные сроки С 2019 года правило «двух дней» при выставлении ЭСЧФ заменено на соответствующее правило «трех дней». Теперь, если к 10-му числу месяца, следующего за месяцем отгрузки объектов, не наступил их МФР или отсутствуют подтверждающие его наступление сведения или первичные учетные документы (далее-ПУД), ЭСЧФ выставляется не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты наступления МФР, получения сведений или оформления ПУД (ч.2 п.5 ст.131 НК).
В 2019 году создание и направление ЭСЧФ на Портал в случаях, которые не требуют выставления ЭСЧФ в адрес покупателя осуществляется не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил МФР (п.8, 9 ст.131 НК).
Установлены особые сроки выставления ЭСЧФ : 1) по деятельности реорганизуемых и ликвидирующихся плательщиков (ч.1-3 п.7 ст.131 НК): - по деятельности реорганизуемой организации (при слиянии, присоединении, разделении)- не позже даты реорганизации; -по деятельности ликвидируемой организации (прекращающего деятельность ИП)- не позже 10 рабочих дней до дня сдачи в регистрирующий орган ликвидационного баланса (представления уведомления о завершении процесса прекращения деятельности); - при ликвидации филиала, исполняющего налоговые обязательства организации- не позже даты ликвидации; 2) для продавцов, реализовавших объекты реорганизуемым (ликвидируемым) покупателям. Так, если реорганизуемый (ликвидирующийся) плательщик является покупателем объектов, по которым ЭСЧФ не получены до принятия решения о реорганизации (ликвидации), то такой покупатель обязан заявить требование о выставлении ЭСЧФ в его адрес продавцами этих объектов. В требовании указывается дата реорганизации (ликвидации). Продавцы обязаны выставить ЭСЧФ до даты реорганизации (ликвидации), указанной в требовании (ч.4 п.7 ст.131 НК). Под датой реорганизации понимается (ч.5 п.7 ст.131 НК): - дата внесения в ЕГР записи о прекращении деятельности присоединенной организации; - дата госрегистрации вновь созданных организаций в форме слияния, разделения. Особые сроки выставления ЭСЧФ распространяют свое действие на любого продавца - плательщика НДС, у которого имеются операции с реорганизуемым (ликвидируемым) покупателем. ==========================
С 1 января 2019 года вступил в силу обновленный Налоговый кодекс Республики Беларусь (НК-2019). Изменения коснулись ЭСЧФ. Рассмотрим основные из них: С 2019 года изменился порядок создания и выставления ЭСЧФ в отношении оборотов по реализации физ.лицам объектов, освобождаемых от НДС. Такие обороты с 2019 года нужно включать в итоговый ЭСЧФ, который направляется на Портал. Срок направления – не позже 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз.1,3 ч.2 п.п.8.8 п.8 ст.131 НК-2019). В НК-2019 установили срок для заявления требования о выставлении ЭСЧФ для покупателей, приобретающих товары по розничным ценам, а также покупателей, приобретающих объекты через подотчетных лиц. С 2019 года такие покупатели вправе заявить в произвольной форме требование о выставлении ЭСЧФ, если с даты выписки документов на продажу не истекло 30 кал. дней (ч.1,2 п.6 ст.131 НК-2019). Еще одно новшество 2019 года – появление в документообороте между продавцом и покупателем письменного согласия о том, что ЭСЧФ по приобретенным покупателем работам, услугам и имущ. правам не выставляется в его адрес (ч.1 п.п.8.5 п.8 ст.131 НК-2019). Такое согласие позволит продавцу не выставлять ЭСЧФ в адрес покупателя, а направлять счет-фактуру на Портал. Причем крайний срок для направления ЭСЧФ не до 10-го числа месяца, следующего за реализацией (общий срок), а до 20-го (п.8 ст.131 НК-2019).
С 2019 года сроки создания и направления на Портал ЭСЧФ по НДС, взимаемому налоговыми органами (НДС при ввозе из стран ЕАЭС), уточнили в зависимости от того, в установленный срок либо с нарушением срока уплачен НДС, взимаемый налоговыми органами. Если НДС уплачен в установленный срок и в налоговый орган подано заявление о ввозе товаров, ЭСЧФ выставляется не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Если НДС уплачен с нарушением срока и в налоговый орган подано заявление о ввозе товаров, ЭСЧФ выставляется не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором выполнены оба условия: произведена окончательная уплата (зачет) причитающейся суммы НДС, представлено в налоговый орган заявление о ввозе товаров. Сроки создания и направления ЭСЧФ на Портал по НДС, взимаемому таможенными органами (НДС при ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС), с 2019 года уточнили с учетом особенностей уплаты НДС частями, а также при специальном упрощенном прохождении таможенных процедур (п.п.9.3 п.9 ст.131 НК-2019). Если в месяце выпуска товаров соблюдены два условия: НДС уплачен и подана ДТ, ЭСЧФ выставляется не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров. Если ДТ подана, а НДС уплачивается позже (например, при рассрочке уплаты НДС), ЭСЧФ выставляется не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем уплаты НДС. Если НДС уплачен, а ДТ подана после выпуска товаров (упрощенное прохождение таможенных процедур), ЭСЧФ выставляется не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлена в таможенный орган ДТ. Отдел камеральных проверок инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.slonves.by/?p=77505
Беларусь
"Анонимно"22.10.2019 9:49:55
дата совершения операции: 31.10.2019 (отчетный период -Месяц), 31.12.2019 (отчетный период -Квартал).
Беларусь
"Анонимно"22.10.2019 10:00:47
В строке 3 «Дата совершения операции» раздела 1 ЭСЧФ указывают последний день отчетного периода, к которому относится данный оборот по реализации
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»