Помогите разобраться по НДС!!! Есть обороты облаг. 20% и освобожденные от НДС. Распределяем входной НДС. Какой вх. НДС подлежит распределению, а какой мы весь к вычету берём. 1.предьявленные бел. Продавцами по товарам и услугам - надо распределять. 2.ндс, уплач. при ввозе из-за пределов еаэс-берется весь или участвует в распределении? 3.ндс,уплач при ввозе из еаэс-берется в зачёт весь или участвует в распределении между оборотами? Может есть законодательный акт? Или где почитать
Вычет сумм НДС производится плательщиками в определенной очередности (п. 2 ст. 135 НК):
- в первую очередь вычитаются суммы НДС по объектам, за исключением ОС и НМА, подлежащие вычету в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации объектов (абз. 2 п. 2 ст. 135 НК).
Для того чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету в первую очередь, общую сумму налоговых вычетов по объектам необходимо уменьшить на сумму «входного» НДС, подлежащего отнесению на затраты, а также на суммы НДС, подлежащие вычету независимо от суммы НДС по реализации;
- во вторую очередь вычитаются суммы НДС по ОС и НМА, подлежащие вычету в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации объектов. Указанные суммы НДС вычитаются в сумме, не превышающей разницы между суммой НДС, исчисленной по реализации, и суммами НДС, вычитаемыми в первую очередь (абз. 3 п. 2 ст. 135 НК).
Для определения суммы налога по ОС и НМА, которая подлежит вычету во вторую очередь, общую сумму налоговых вычетов по ОС и НМА необходимо уменьшить на сумму НДС, подлежащую вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации;
- в третью очередь - независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации объектов, вычитаются суммы НДС по товарам, которые облагаются НДС по ставке 10 процентов (абз. 4 п. 2 ст. 135 НК);
- в четвертую очередь - независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации объектов, вычитаются суммы НДС по товарам (работам, услугам), облагаемым НДС по ставке ноль (0) процентов (абз. 5 п. 2 ст. 135 НК);
- в пятую очередь - независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации объектов, вычитаются суммы НДС по товарам, освобождаемым от НДС в соответствии с подп. 1.44 ст. 118 НК (абз. 6 п. 2 ст. 135 НК).
Речь идет о товарах собственного производства, обороты по реализации которых освобождаются от НДС у продавцов этих товаров (налоговых резидентов Беларуси) при реализации по договору купли-продажи с лизингодателем - налоговым резидентом Беларуси, приобретающим данные товары в собственность для их последующей передачи по договору международного лизинга за пределы Беларуси с правом выкупа (подп. 1.44 ст. 118 НК);
- в шестую очередь - независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации объектов, вычитаются суммы НДС прошлого налогового периода по ОС и НМА, если такие суммы НДС в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями (абз. 3 п. 8 ст. 134, абз. 7 п. 2 ст. 135 НК);
- в седьмую очередь - независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации объектов, вычитаются суммы НДС по товарам, реализованным с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории иностранных государств (в том числе государств - членов ЕАЭС), при подтверждении обоснованности осуществления вычета в полном объеме (ч. 1 подп. 27.7, подп. 27.8 ст. 133, абз. 8 п. 2 ст. 135 НК).
Беларусь
Уголёк10.11.2019 20:40:55
Пример
Организация в январе произвела товары, освобождаемые от НДС. Согласно учетной политике налоговые вычеты, относящиеся к реализации товаров, освобождаемых от НДС, учитываются раздельно. Сумма таких вычетов за январь (отчетный период по НДС - календарный месяц) составляет 5000 руб.
1. Сумма вычетов по книге покупок за январь, кроме учтенных раздельно, - 14000 руб.
2. Налоговые вычеты по ОС за январь, учтенные раздельно, - 2000 руб.
3. Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам за январь 2016 г. - 1000 руб.
4. Налоговые вычеты прошлого налогового периода на начало текущего налогового периода отсутствуют.
5. Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам, относящиеся на оборот, освобожденный от налогообложения, определенные методом удельного веса, составляют 263,16 руб.
6. Суммы «входного» налога по оборотам, облагаемым по нулевой ставке НДС, определенные методом удельного веса, составляют:
- по товарам (работам, услугам) - 3333,33 руб.;
- по общехозяйственным расходам - 175,44 руб.;
- по ОС - 350,88 руб.
7. Налоговые вычеты, приходящиеся на оборот по реализации, облагаемый по ставке 10%, определенные методом удельного веса, составляют:
- по товарам (работам, услугам) - 4000 руб.;
- по общехозяйственным расходам - 210,53 руб.;
- по ОС - 421,05 руб.
00000183Примечание
Решение. 1. Сумма НДС, вычитаемая в первую очередь в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:
2. Сумма НДС по основным средствам и нематериальным активам, вычитаемая во вторую очередь в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:
1228,07 руб. (2000 - 350,88 - 421,05).
3. Сумма НДС, вычитаемая в третью очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:
4631,58 руб. (4000 + 210,53 + 421,05).
4. Сумма НДС, вычитаемая в четвертую очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:
3859,65 руб. (3333,33 + 175,44 + 350,88).
Беларусь
"Анонимно"10.11.2019 20:51:42
Спасибо,это я читала, но здесь нету импорта и участвует ли он в распределении НДС между оборотами по реализации не понятно.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2019 21:03:05
татьяна, нк про ндс-вычеты откройте статью
Беларусь
Татьяна10.11.2019 21:33:20
Да читала я её, не вижу в упор😭. Вообще мы импортный НДС и РФ принимаем к вычету весь, а распределяем только входной рб. Но что-то я засомневалась и не могу найти подтверждение правильности наших действий. Где это написано? Тыкните меня лицом в строчку😥
Беларусь
"Анонимно"11.11.2019 8:57:25
Да читала я её, не вижу в упор😭. Вообще мы импортный НДС и РФ принимаем к вычету весь, а распределяем только входной рб. Но что-то я засомневалась и не могу найти подтверждение правильности наших действий. Где это написано? Тыкните меня лицом в строчку
----
вы серьезно?? а где написано,что только входной РБ распределяется?
Беларусь
Татьяна11.11.2019 9:30:03
Мне просто пришлось это делать первый раз, уволилась гл.бух и она мне сказала, что только входной по рб Распределяется, сдали с ней за 9 месяцев, вот сижу сейчас разбираюсь уже сама, появились сомнения.
Беларусь
"Анонимно"11.11.2019 9:40:07
распределяются все вычеты
Беларусь
распределение ндс11.11.2019 10:21:01
я тоже делаю распределение только входного РБ, а импортный и РФ весь к вычету
Беларусь
"Анонимно"11.11.2019 10:22:09
я тоже делаю распределение только входного РБ, а импортный и РФ весь к вычету ___
обосновать можете?)
Беларусь
Татьяна11.11.2019 11:02:06
Вот и я не нашла подтверждения своим действиям...
Беларусь
"Анонимно"11.11.2019 16:35:57
может в учетке прописан раздельный учет?
Беларусь
"Анонимно"11.11.2019 16:44:12
А вы представьте суть входного НДСа и поймете, как надо. При покупке в РБ вы платите поставщику цена товара + НДС, одним платежом. При ЕАЭС вы платите поставщику цену товара, и отдельно НДС , двумя платежами. И там и там у вас при оприходывании есть «чистый» товар и отдельно входной НДС. А если вы еще посмотрите декларацию по НДС, раздел 4 ... Короче, без разницы . Входной НДС он и в ХХХХ входной
Беларусь
Татьяна11.11.2019 20:38:59
Вот у меня возник вопрос, неужели в налоговой не проверяют математич действия, сумму всех вычетов, которые видят в 4 разделе не умнож. На долю оборота и не видят, что не всё распределили.
Беларусь
"Анонимно"11.11.2019 20:52:42
программа проверяет то, что в её алгоритме заложено
обосновать не могу в учетке прописала про раздельный учет, что по товарам НДС берется в зачет без распределения, что НДС по общехозяйственным расходам распределяется удельным методом а вообще у меня это головная боль, согласна с Татьяной - делаю, а законодательно обосновать не могу
Беларусь
Татьяна12.11.2019 14:03:41
Вот тоже подумала про раздельный учёт, ведь ввозной НДС и НДС РФ приходится на товары по оборота с 20% ндс. То что мы реализуем без НДС мы и ввозим без НДС,. Только вот есть ли нюансы этого раздел учёта, кроме как фраза в учетке?
Беларусь
Среда12.11.2019 15:04:44
Надо вести на отдельном субсчете НДС к распределению и НДС без распределения, а также выручку-освобожденную и с НДС
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»