Дебитор ликвидировался. Ему былап перечисленна сумма за услуги, которые не были оказаны. НДСнет, проводка 90.10 (учитыв.)-60.1.? Подскажите, пожалуйста.
НДС нет, проводка 90.10 (учитыв.)-60.1.? правильно? подскажите, пожалуйста
Беларусь
"Анонимно"27.01.2020 11:04:05
ап
Беларусь
"Анонимно"27.01.2020 11:23:16
апп
Беларусь
Флинт27.01.2020 12:08:35
Если в 2019 году ликвидирована контора, то проводка верная для списания в 2019 году.
Если контора была ликвидирована ранее 2019, то вместо 90 счета применяется 84 счет.
Беларусь
Флинт27.01.2020 12:09:44
В бухгалтерском учете организации в 2018 году отражены хозяйственные операции по списанию дебиторской и кредиторской задолженности в связи с исключением контрагентов из ЕГР в 2017 году.
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в 2017 году проводилась, однако факт исключения контрагентов из ЕГР выявлен не был.
Верно ли отражать в 2018 году списание дебиторской и кредиторской задолженности контрагентов, исключенных из ЕГР в прошлом году? Верно ли отражать доходы и расходы от списания в 2018 году указанной дебиторской и кредиторской задолженности на счетах 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы»?
Ответ: Такой подход является ошибочным. Доходы и расходы от списания в 2018 году такой дебиторской и кредиторской задолженности отражать на счетах 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы» неверно. В данной ситуации они отражаются на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Статьей 13 Закона N 57-З предусмотрено, что активы и обязательства организации подлежат инвентаризации. При проведении инвентаризации фактическое наличие активов и обязательств организации сопоставляется с данными бухгалтерского учета.
Проведение инвентаризации активов и обязательств организации обязательно:
- при реорганизации или ликвидации организации;
- перед составлением годовой отчетности;
- при смене материально ответственных лиц;
- при выявлении фактов хищения и (или) порчи имущества;
- при возникновении чрезвычайных ситуаций;
- в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
Единый порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организаций, ведущих в соответствии с законодательством бухгалтерский учет, оформления результатов инвентаризации и отражения их в бухгалтерском учете установлен Инструкцией по инвентаризации активов и обязательств, утв. постановлением Минфина от 30.11.2007 N 180 (далее - Инструкция N 180).
Пунктами 62, 63 Инструкции N 180 предусмотрено, что инвентаризация обязательств в части расчетов с банками и иными небанковскими кредитно-финансовыми организациями по кредитам, займам, а также с покупателями и поставщиками, подотчетными лицами и работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета расчетов. При этом оформляется акт инвентаризации согласно приложению 19 к Инструкции N 180.
В ходе инвентаризации обязательств проверяется:
- правильность расчетов и наличие документов, подтверждающих основание для начисления и списания соответствующих сумм;
- правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям;
- правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.
При инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами определяется сумма дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенная на 1 ноября отчетного года, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, и составляется акт сверки расчетов с должниками.
Согласно подп. 3.23 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания. Такие расходы в рассматриваемой ситуации отражаются на дату исключения дебитора из ЕГР.
Согласно подп. 3.10-2 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются суммы кредиторской задолженности при ликвидации, прекращении деятельности кредитора. Такие доходы отражаются в рассматриваемой ситуации на дату исключения кредитора из ЕГР.
Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. постановлением Минфина от 30.09.2011 N 102, не содержит информации о дате признания дохода (расхода) в бухгалтерском учете при исключении контрагента из ЕГР.
По мнению автора, для целей бухгалтерского учета следует применять аналогичный подход на основании норм ст. 3 Закона N 57-З, поскольку на дату исключения кредитора (дебитора) из ЕГР задолженность становится нереальной для взыскания.
Беларусь
"Анонимно"27.01.2020 12:16:38
Если контора была ликвидирована ранее 2019, то вместо 90 счета применяется 84 счет. ------------- спасибо. 90 учитываемые? НДс нет. правильно?
Беларусь
Флинт27.01.2020 12:22:08
учитываемые? НДс нет. правильно? ___________________ учитываемые в год ликвидации конторы. НДС нет.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»