добрый день! у нас возник спор- магазин розничной торговли иногда кроме торговли по чекам отгружает юрлицу по накладной(1 раз в месяц где то). вопрос по каким ценам и как должна оформляться информация о товаре в тн в таком случае?
вопрос возник в связи с обнаружением вот такого разъяснения правда довольно старого в к+ Каким образом продавцу заполнить стоимостные показатели раздела I «Товарный раздел» ТН с учетом требований покупателей о выделении НДС?
Ответ: Стоимостные показатели ТН заполняются исходя из продажной цены единицы товара, включающей в себя НДС. Следовательно, показатели граф 5 «Стоимость, руб. коп.» и 8 «Стоимость с НДС, руб. коп.» будут равны. Ставка и сумма НДС заносятся в графу 6 и 7 соответственно.
Обоснование: Организация розничной торговли в случае реализации юрлицам товаров по розничным ценам заполняет раздел I «Товарный раздел» ТН в общеустановленном порядке <1>. Раздел I заполняется построчно в разрезе наименований товаров. Стоимостные показатели включают в себя следующие: цена единицы товара, общая стоимость отгружаемого товара, сумма НДС, всего стоимость товара с НДС. Данные показатели заносятся в графу 4, 5, 7 и 8 раздела I «Товарный раздел» ТН <2>.
По общему правилу в графе 4 «Цена, руб. коп.» необходимо указать цену единицы отгружаемого товара, установленную договором <3>. В нашей ситуации товары реализует организация розничной торговли. В розничной торговле продажная цена товара включает в себя НДС <4>.
В графу 5 «Стоимость, руб. коп.» вносятся сведения об общей стоимости отгружаемого товара. В нашей ситуации в данной графе указывают общую стоимость товара с учетом НДС.
В графах 6 и 7 - ставку и сумму НДС соответственно <5>.
В графе 8 необходимо прописать общую стоимость отгружаемого товара с учетом НДС. Действующим порядком заполнения ТН не установлено, что показатель графы 8 должен быть равен сумме показателей граф 5 и 7. Поэтому полагаем, что в рассматриваемом случае в графу 8 заносится стоимость товара, указанная в графе 5 <6>.
Рассмотрим на примере заполнение раздела I «Товарный раздел» ТН в следующей ситуации. Магазин отгружает покупателю-юрлицу товар белорусского производства - набор чайный из 12 предметов, арт. 123456, в количестве 1 шт., стоимостью 58,00 руб., в т.ч. НДС 9,67 руб.
I. ТОВАРНЫЙ РАЗДЕЛ
Наименование товара
Единица измерения
Количество
Цена, руб. коп.
Стоимость, руб. коп.
Ставка НДС, %
Сумма НДС, руб. коп.
Стоимость с НДС, руб. коп.
Примечание
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Набор чайный, 12 предметов, арт. 123456
шт.
1
58,00
58,00
20
9,67
58,00
Итого
X
1
X
58,00
X
9,67
58,00
X
--------------------------------
<1> Ч. 12 п. 3, ч. 2 п. 4 Инструкции о порядке заполнения товарно-транспортной накладной и товарной накладной, утв. постановлением Минфина от 30.06.2016 N 58 (далее - Инструкция N 58).
<2> Приложение 2 к постановлению Минфина от 30.06.2016 N 58.
<3> Абз. 2 ч. 12 п. 3, ч. 2 п. 4 Инструкции N 58.
<4> П. в) ч. 2 подразд. 1.3.1 Методических рекомендаций по документальному оформлению и учету товарных операций в розничной торговле и общественном питании, утв. приказом Минторга от 09.04.2007 N 74; п. 4 ст. 105 НК.
<5> Абз. 3 ч. 12 п. 3 Инструкции N 58.
<6> Абз. 3 ч. 12 п. 3 Инструкции N 58, приложение 2 к постановлению Минфина от 30.06.2016 N 58.
Н.П.ЛИРА,
специалист центра
бухгалтерской аналитики
ООО «ЮрСпектр»
31.05.2017
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
Автор18.02.2020 12:37:28
не влезло почему-то вопрос звучал так:
Вопрос: Организация розничной торговли продает товары покупателям-юрлицам по розничным ценам. НДС исчисляет по ставке 20%. Каким образом продавцу заполнить стоимостные показатели раздела I «Товарный раздел» ТН с учетом требований покупателей о выделении НДС?
Беларусь
Автор18.02.2020 12:40:22
т.е мой вопрос в том что графу 5 мы заполняли так: 48,33 плюс ндс (графа 6)9,67 итого(гр 8) 58руб. можно ли так?
Беларусь
Автор18.02.2020 12:42:03
исходя из разъяснения получается что нельзя так заполнять. но тогда возникает вопрос: мы продаем по ТН юрлицу, считается ли это розничной торговлей? это ведь грубо говоря опт- раз продажа юрлицу.. или тут надо исходить из цели покупки- если юрлицо покупает для собственных нужд а не для перепродажи, то это вроде как и не опт?
Беларусь
Автор18.02.2020 12:42:23
буду благодарна любому пояснению
Беларусь
ММ18.02.2020 12:50:07
Вообще все правильно разьяснено в К+ ст.5=ст8 ЮЛ можно отпускать товар с розницы по ТН и по тов.чекам с выделением НДС и выставлением ЭСЧФ. Но, для статистики- эти продажи нужно исключать. Отражаются по инструкции только ФЛ. ЭСЧФ выставляются отдельно по ЮЛ по ТТН и тов.чекам и одна общая на разницу Если вы не хотите так заполнять ТТН, тогда вам нужно этот товар продавать оптом. Для этого переместить товар с розницы на склад. И уже оттуда выписывать ТТН Юрлицу.
Беларусь
"Анонимно"18.02.2020 12:53:31
мы продаем по ТН юрлицу, считается ли это розничной торговлей? ---- Да, это продажа не явл. розницей.Розница предполагает для физ. лицам для собственного хоз-ва
раз продажа юрлицу.. или тут надо исходить из цели покупки- --- исходить надо из отчетов, которые вы сдаете. Если сможете правильно заполнить по статистике 12торг ( опт) и 12 торг (розница), а также правильно ЭСЧФ и декларации по НДС, то можно в накладных указывать 20% НДС, если будете указывать 16,67% НДС, то автоматом в отчетах данные в рознице появятся.
Определитесь так, как вам лично будет удобно для заполнения отчетов.(ИМХО)
Беларусь
Автор18.02.2020 13:25:24
спасибо вам огромное! вчера полвечера читала к+ нифига не поняла, а вы мне доступно в 2-х словах все объяснили!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»