Дилер выставил заказ-наряд и ЭСЧФ по ремонту авто по страховому случаю. Заказчик-мы, Плательщик-Белгосстрах. Что делать с этой суммой, перевыставлять Белгосстраху? И как провести по документам в 1С Хьюмен может кто знает. Спасибо.
В Белгосстрахе должны быть документы с суммой по страховому случаю. Ничего перевыставлять не надо. У себя заказ-наряд отражается как внереализационные расходы, НДС принимаете к вычету.Когда Белгосстрах выплатит сумму дилеру отражаете ее как внереализационный доход.
Беларусь
Автор26.02.2020 10:37:36
Проводки 91.4-60 18.3-60 Как потом 60-ку закрывать, если я дилеру ничего не плачу за ремонт?
Беларусь
Флинт26.02.2020 11:22:19
Стоимость ремонта пострадавшего автомобиля (без НДС), выполненного авторемонтной организацией, относится на расчеты со страховой организацией. В учете производится запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию») и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (ч. 1 п. 47, ч. 8 п. 59 Инструкции N 50).
НДС, предъявленный авторемонтной организацией, отражается записью по дебету счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и кредиту счета 60 (абз. 4 п. 2 Инструкции N 41, п. 21 Инструкции N 50).
Поступление организации - владельцу автомобиля от страховщика суммы страхового возмещения отражается записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту субсчета 76-2 (ч. 5 и 8 п. 59 Инструкции N 50).
Если страховщик перечисляет страховое возмещение напрямую авторемонтной организации, в учете делается запись: Д-т 60 - К-т 76-2.
Страховщик, как правило, оплачивает расходы на восстановление автомобиля с учетом НДС. Между суммой возмещения, перечисленной страховщиком, и стоимостью работ по восстановлению автомобиля без учета НДС образуется разница. По нашему мнению, такая разница включается в состав прочих доходов по текущей деятельности (счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности») (абз. 20 п. 13 Инструкции N 102).
Некомпенсируемые страховщиком потери отражаются по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») и кредиту субсчета 76-2 (ч. 8 п. 59 Инструкции N 50).
«Входной» НДС, предъявленный авторемонтной организацией, принимается к вычету после отражения его в бухучете (книге покупок, если ее ведение предусмотрено учетной политикой организации) на основании ЭСЧФ, подписанного ЭЦП (подп. 1.1 п. 1, ч. 1 п. 3, п. 4, подп. 5.1 п. 5 ст. 132 НК).
00000002На заметку
Если ПУД, подтверждающий факт выполнения ремонта, и ЭСЧФ оформлены (выставлены) на организацию - владельца автомобиля, такая организация вправе принять НДС к вычету независимо от того, кто перечисляет денежные средства авторемонтной организации - сам владелец автомобиля либо страховая организация (см. разъяснение).
От суммы полученного страхового возмещения НДС не исчисляется, т.к. поступившие средства не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 5 ст. 120 НК).
Для налога на прибыль сумма страхового возмещения включается в состав внереализационных доходов на дату ее поступления. Расходы на ремонт включаются во внереализационные расходы в сумме, не превышающей поступившую сумму возмещения. Такие расходы отражаются на дату поступления суммы возмещения, но не ранее их фактического осуществления (подп. 3.6 п. 3 ст. 174, подп. 3.51 п. 3 ст. 175 НК).
Сумма расходов на ремонт, превышающая поступившее возмещение, включается во внереализационные расходы в случае, если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них (подп. 3.18 п. 3 ст. 175 НК).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»