| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
09.03.2020 13:00:55
|
|
|
УСН без НДС, по оплате, учет в книге.
при списании дебиторской задолженности (должник исключен из ЕГР) - налог на усн возникает?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 15:30:40
|
|
|
Где-то раньше читала, что возникает, там речь шла о том, что, что происходит прекращение обязательств и поэтому возникает доход.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 15:31:27
|
|
|
Именно тогда когда должник ликвидируется до истечения сроков исковой давности.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 15:42:18
|
|
|
а откуда здесь доход, если это убыток
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 15:46:13
|
|
|
У ИМНС своя логика.
У организации на УСН без НДС с ведением Книги на 01.08.2016 числилась просроченная задолженность по неоплаченным товарам: 3000 руб. - за покупателем «А»; 2500 руб. - за покупателем «Б».
Покупатель «А» прекратил деятельность и был исключен из ЕГР 10.08.2016. По задолженности покупателя «Б» 01.09.2016 истек срок исковой давности.
Должник покупателя «А» 03.10.2016 по исполнительному документу погасил часть задолженности этого покупателя - 1500 руб. Покупатель «Б» 07.10.2016 полностью рассчитался за товары, перечислив 2500 руб.
По задолженности покупателя «А» необходимо:
1) в III квартале 2016 года <21> исчислить налог при УСН из общей суммы задолженности (3000 руб.) в связи с прекращением обязательств должника (исключением из ЕГР 10.08.2016);
2) в IV квартале 2016 года включить в налоговую базу поступившие в октябре 2016 года суммы погашения задолженности (1500 руб.).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 19:48:32
|
|
|
При чём ут логика? НК почитайте:
Статья 328
15. Для организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу оплаты, датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав является:
дата оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были отгружены (выполнены, оказаны), переданы до дня либо в день оплаты;
У организации, применяющей упрощенную систему, под датой оплаты понимается, в частности:
дата прекращения обязательства перед организацией по оплате, в том числе в результате зачета, уступки организацией права требования другому лицу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 19:54:28
|
|
|
обязательства перед другой организацией
а у них обязательства перед ними
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 20:13:20
|
|
|
будет налог на УСН. 5%.
ничего не докажете при проверке, если не обложите.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 20:31:55
|
|
|
https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/kak-ubytki-ot-spisaniya-debitora-pri-lik
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.03.2020 20:41:00
|
|
|
https://ilex.by/news/prakticheskie-voprosy-primeneniya-usn-v-2019-godu/
По состоянию на 01.01.2019 у предприятия числится дебиторская задолженность за оказанные в 2016 году услуги сторонней организации. В феврале 2019 года по данной задолженности истек срок исковой давности.
Включается ли сумма дебиторской задолженности в налоговую базу налога при УСН?
Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включается в состав внеррасходов. А внеррасходы не учитываются при определении налоговой базы налога при УСН <*>.
Однако в данной ситуации необходимо учитывать следующее. Если предприятие с 2016 года ведет бухучет, то выручка от реализации услуг была включена в налоговую базу налога при УСН на момент ее оказания <*>. Возникновение в 2019 году просроченной задолженности по данной сделке не учитывается при определении налоговой базы налога при УСН. А если просроченная дебиторская задолженность будет погашена в день поступления суммы погашения, она должна быть учтена в налоговой базе налога при УСН в составе внердоходов <*>.
Если предприятие с 2016 года ведет учет в Книге, выручка от оказания услуг до момента ее оплаты не учитывается при налогообложении налогом при УСН <*>. Истечение срока исковой давности не приводит к увеличению налоговой базы налога при УСН.
Однако 😊 в случае ликвидации (прекращения деятельности) должника сумму задолженности необходимо учесть в составе выручки от реализации услуг. Это связано с тем, что на дату исключения должника из ЕГР для целей налога при УСН наступает дата прекращения его обязательств по оплате оказанных услуг <*>.
Беларусь
|
|
|
|
Ольга Николаевна
10.03.2020 0:16:08
|
|
|
Вопрос к автору - вопрос касается ПРЕДПРИЯТИЯ на УСН или ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ?
Ссылка на ilex.by «По состоянию на 01.01.2019 у ПРЕДПРИЯТИЯ числится дебиторская задолженность...» ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ не подходит.
Беларусь
|
|
|
|
Ольга Николаевна
10.03.2020 0:18:31
|
|
|
Перечитываем:
Статья 328 НК
...15. Для ОРГАНИЗАЦИЙ, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу оплаты, датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав является:
дата оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были отгружены (выполнены, оказаны), переданы до дня либо в день оплаты;
У ОРГАНИЗАЦИИ, применяющей упрощенную систему, под датой оплаты понимается, в частности:
дата прекращения обязательства перед организацией по оплате, в том числе в результате зачета, уступки организацией права требования другому лицу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.03.2020 0:22:54
|
|
|
перечитает) чего орать шрифтами
Беларусь
|
|
|
|
Автор
10.03.2020 9:20:52
|
|
|
спасибо всем за участие и ответы.
мы ООО.
помимо того дебитора, который исключен из ЕГР, подходит срок исковой давности по другому, который не исключен, но уже год находится в стадии ликвидации. денег мы точно не получим.
вот как быть? я должна по сроку закрыть эту дебиторку.
так и не могу решить?
1 - облагать УСН списаного дебетора, исключенного из ЕГР
2 - облагать УСН списанного дебетора, не исключенного из ЕГР
всё перечитала. вроде как в 1 случае на надо, а во втором надо.
как бы вы поступили?
Беларусь
|
|
|
|
Ольга Николаевна
10.03.2020 9:58:05
|
|
|
«Анонимно» 10.03.2020 0:22:54
перечитает) чего орать шрифтам
-------------------
Для того, чтобы выделить основное.
На этом сайте, если вы заметили, нет возможности выделить жирным, или подчеркнуть, или курсивом написать...
Вас это очень напрягает?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.03.2020 11:33:05
|
|
|
Ольга Николаевна, не обращайте внимания.
Все у вас отлично написано- выделяете, чтобы легче можно разобраться.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-15
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»