Мы на УСН без НДС акт от 2016 года. Акта сверки нет,оплаты тоже взыскать не предост возможным, у меня в книге переношу долг из года в год.Как списать правильно?Это же не вл.внерализ.доходом,5 процентов я должно уплатить? А как правильно списать?
Как списать дебиторскую задолженность при отсутствии резерва Евгения Командирова 21.02.2020 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ Как в учете организации отразить списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в случае отсутствия резерва по сомнительным долгам? По данным бухучета организации (арендодатель) на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» числится дебиторская задолженность по арендной плате сторонней организации (арендатор), которой ранее сдавалось имущество в аренду, в размере 200 руб. В установленный договором аренды срок арендная плата от арендатора не поступила. В связи с истечением срока исковой давности на основании приказа руководителя дебиторская задолженность арендатора была списана. На момент списания данной дебиторской задолженности созданный арендодателем в целях бухучета резерв по сомнительным долгам был использован. Предоставление имущества в аренду относится к текущей деятельности арендодателя. Общие положения Исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. При этом общий срок исковой давности составляет 3 года, но для отдельных видов требований ГК и иными законодательными актами установлены специальные сроки исковой давности <*>. Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права, за исключением случаев, установленных законодательными актами. По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения <*>. При истечении срока исковой давности сумма числящейся дебиторской задолженности арендатора за сдачу имущества в аренду может быть признана организацией безнадежной к получению <*>. Бухгалтерский учет Основанием для признания дебиторской задолженности безнадежной к получению являются результаты инвентаризации расчетов с должником и письменное обоснование невозможности взыскания задолженности. Списание безнадежной к получению дебиторской задолженности со счетов учета расчетов производится согласно приказу руководителя организации и оформляется ПУД, разработанным организацией самостоятельно в соответствии с установленными законодательством требованиями и утвержденным учетной политикой организации (например, бухгалтерской справкой-расчетом) <*>. Законодательство Республики Беларусь обязывает организации в целях бухучета создавать резервы по сомнительным долгам. Организация не имеет права в своей учетной политике предусматривать иное (отличное от установленного порядка) <*>. В рассматриваемой ситуации созданный в целях бухучета резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями гл. 6 Инструкции N 102 был использован на момент списания дебиторской задолженности арендатора. Поскольку предоставление имущества в аренду относится к текущей деятельности арендодателя, сумма списываемой дебиторской задолженности, признанная безнадежной к получению в связи с истечением срока исковой давности, отражается в бухучете по дебету субсчета 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» <*>. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, признается в бухгалтерском учете расходом на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (в случае отсутствия или недостаточности резерва по сомнительным долгам), в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации <*>. Дебиторская задолженность, списанная со счетов учета расчетов, в течение 5 лет с даты списания подлежит учету на забалансовом счете 007 «Списанная безнадежная к получению дебиторская задолженность» <*>. НДС Для целей исчисления НДС списание дебиторской задолженности не признается объектом налогообложения <*>. Налог на прибыль Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов на дату, следующую за днем истечения такого срока <*>.
Беларусь
"Анонимно"22.04.2020 15:55:15
Однако в случае ликвидации (прекращения деятельности) должника сумму задолженности необходимо учесть в составе выручки от реализации услуг. Это связано с тем, что на дату исключения должника из ЕГР для целей налога при УСН наступает дата прекращения его обязательств по оплате оказанных услуг (п. 1 ст. 57, ст. 389 ГК, ч. 3 п. 15 ст. 328 НК).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»