убытки первого по идеи даже просто в 1С переносятся автоматически во второй и вы видите итоговый результат за 2 квартала с учетом убытков первого
Беларусь
убыток16.07.2020 10:31:31
Помогите пож. заполнить декларацию по налогу на прибыль, или скиньте какие нормативные документы.Спасибо
Беларусь
"Анонимно"16.07.2020 10:33:54
Вы первый раз заполняете? Сформируйте оборотку на за январь-июнь и заполняйте
Беларусь
Вова16.07.2020 10:35:19
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: ОТЧИТЫВАЕМСЯ ЗА III КВАРТАЛ 2019 ГОДА
О.А.ПИМОШЕНКО, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 8 октября 2019 г.
В общем случае в течение года отчитываться в налоговую инспекцию по налогу на прибыль организации следует ежеквартально. Это нужно сделать не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Таким образом, в текущем году последней отчетной датой по налогу на прибыль за III квартал 2019 года будет 21 октября 2019 г. Срок переносится, т.к. 20 октября 2019 г. приходится на нерабочий день - воскресенье (ч. 1 п. 2 ст. 185, ч. 1 п. 6 ст. 186, ч. 7 ст. 4 НК).
Общие требования к заполнению.
Декларация по налогу на прибыль за III квартал 2019 года представляется в налоговую инспекцию по месту постановки на учет по определенной форме, которая установлена в приложении 4 к постановлению N 2 (ч. 1 п. 3 ст. 40 НК, п. 2 и 44 Инструкции N 2). Основанием для ее заполнения являются данные налогового учета, ведение которого обязательно для всех плательщиков налога на прибыль (п. 1 ст. 39 НК). Состоит декларация из титульного листа, пяти частей и приложения (п. 45 Инструкции N 2). Каждая часть является отдельным самостоятельным элементом декларации и имеет присущие ей нюансы заполнения. Так, например, часть II декларации, в которой определяются возможные к переносу убытки, заполняется только в декларации за IV квартал. В часть III заносятся сведения при начислении дивидендов белорусским организациям, и передается она в налоговую инспекцию независимо от окончания квартала, т.к. отчетным периодом налога на прибыль с дивидендов признается календарный месяц (п. 2 ст. 185 НК). В декларацию включают только те части и разделы, для заполнения которых у организации имеются сведения (п. 3 Инструкции N 2). Основной является часть I декларации, в которой непосредственно определяется подлежащая уплате сумма налога на прибыль. Заполнение ее также имеет свои особенности. Рассмотрим их подробнее. Часть I декларации состоит из трех разделов: - раздел I - в нем рассчитываются налоговая база и налог на прибыль; - раздел II - в нем определяется часть налога на прибыль, подлежащего уплате авансовым платежом за IV квартал; - раздел III - содержит сведения о корректировке налога на прибыль вследствие внесения изменений в его расчет. Специфика заполнения части I декларации заключается в том, что заполнение раздела II в ней производится только в декларации, представляемой за III квартал текущего налогового периода. В нем может понадобиться произвести расчет суммы налога на прибыль, которую нужно уплатить за IV квартал авансом. В декларациях за иные отчетные периоды данный раздел не заполняется. Рассмотрим заполнение части I декларации за III квартал 2019 года на конкретном примере.
Ситуация. Показатели деятельности организации за 9 месяцев 2019 г. по данным налогового учета следующие: Выручка от реализации товаров - 54000 руб., в т.ч. НДС - 9000 руб.; Выручка от реализации ОС - 18000 руб., в т.ч. НДС - 3000 руб.; Покупная стоимость товаров - 22000 руб.; Остаточная стоимость ОС - 15000 руб.; Затраты по реализации - 12000 руб.; Нормируемые затраты - 7000 руб., в т.ч. прочие затраты - 450 руб.; Внереализационные доходы, всего - 53000 руб., в т.ч.: - дивиденды от иностранной организации - 5000 руб.; - доходы по аренде - 36000 руб.; - доходы в виде курсовых разниц - 700 руб., в т.ч. при переоценке дебиторской задолженности по дивидендам - 100 руб.; - др. доходы - 11300 руб.; Внереализационные расходы, всего - 23000, в т.ч.: - расходы по аренде - 18000 руб.; - расходы в виде курсовых разниц - 200 руб.; - др. расходы - 4800 руб. Ставка налога на прибыль - 18%, по причитающимся дивидендам - 12%. Льгот нет. Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации - 1350 руб.
Пояснения к заполнению. Показатели в декларации заполняются нарастающим итогом в белорусских рублях с точностью два знака после запятой (п. 5 и подп. 46.2 Инструкции N 2). Для операций, облагаемых по разным ставкам налога на прибыль, в декларации предусмотрены отдельные графы. В нашей ситуации им соответствуют (подп. 46.1 Инструкции N 2): графа 5 - для операций, облагаемых по ставке 18%; графа 6 - для операций, облагаемых по ставке 12%; Сумма заполняемых в зависимости от применяемых ставок граф с учетом порядка заполнения отдельных строк декларации заносится в итоговую графу 3. Заполнение декларации начинается с последовательного заполнения строк с одновременным применением предусмотренных в ней формул. В строках с 1 по 9 сначала заполняются вспомогательные графы 5 и 6 с переносом итоговых значений в графу 3 (подп. 46.4 Инструкции N 2). В строках 1 и 1.1 отражается выручка от реализации на возмездной основе товаров и ОС в сумме 72000 руб. (54000 + 18000). Все затраты, относящиеся к выручке от реализации и учитываемые при налогообложении прибыли, отражаются по строке 2. В нашей ситуации к ним относятся покупная стоимость товаров, остаточная стоимость ОС, затраты по реализации товаров и нормируемые затраты. Ее значение равно 56000 руб. (22000 + 15000 + 12000 + 7000). Некоторые виды затрат расшифровываются в предусмотренных для этого строках. Так, отдельно показываются: - в строке 2.4 - нормируемые затраты; - в строке 2.4.1 - из нормируемых затрат прочие затраты. Для целей исчисления налога на прибыль прочие нормируемые затраты ограничены и не должны превышать 1% выручки от реализации и доходов по аренде (с НДС) (п. 3 ст. 171 НК). Для нашей ситуации сумма прочих нормируемых затрат не может быть больше 1080 руб. ((72000 + 36000) x 1%). Т.к. данное условие выполнено (450 < 1080), то в декларации сумма прочих нормируемых затрат отражается в фактически произведенных размерах. В строке 3 отражается сумма налогов, исчисленных из выручки. В рассматриваемой ситуации это сумма НДС, исчисленная от реализации товаров и ОС. Она равна 12000 руб. (9000 + 3000). Строки 4.1 - 4.2.2 предназначены для отражения внереализационных доходов и расходов. В строке 4.1 отражается общая сумма внердоходов. В нашей ситуации данные доходы облагаются по различным ставкам налога на прибыль, следовательно, отражаются они в соответствующих им графах. Кроме этого, некоторые виды внереализационных доходов отражаются в декларации отдельно. В рассматриваемой ситуации к ним относятся доходы по аренде (строки 4.1.1 и 4.1.1.1), курсовые разницы (строка 4.1.1) и дивиденды от нерезидента (4.1.2). Доходы в виде курсовых разниц, возникших в связи с переоценкой дивидендов, как и сами дивиденды, облагаются по ставке 12% (п. 6 ст. 184 НК). Таким образом, значение строк, в которых отражаются внердоходы, будет следующим: - строка 4.1 графа 5 - 47900 руб. (36000 + 700 - 100 + 11300); - строка 4.1. графа 6 - 5100 руб. (5000 + 100); - строка 4.1.1 графа 5 - 36600 руб. (36000 + 700 - 100); - строка 4.1.1.1 графа 5 - 36000 руб. Общая сумма внеррасходов отражается в строке 4.2. Некоторые из них, как и внердоходы, вынесены в отдельные строки. Для нашего случая это расходы по аренде и курсовые разницы, которые отражаются в строке 4.2.1. Значение данной строки будет равно 18200 руб. (18000 + 200). Прибыль или убыток от осуществления деятельности определяются по строкам 8 и 9. При положительных результатах работы заполняют строку 8, а при отрицательных - строку 9 (подп. 46.4 Инструкции N 2). За 9 месяцев работы в организации получена прибыль, следовательно, заполняетс
Беларусь
"Анонимно"16.07.2020 10:36:05
За 9 месяцев работы в организации получена прибыль, следовательно, заполняется строка 8. Ее значения переносятся в строку 10, в которой определяется налоговая база, и строку 14, в которой выводится прибыль к налогообложению. В строке 16 производится расчет налога на прибыль к уплате. Сначала его рассчитывают в графах 5 и 6, применив соответствующую ставку. Общая сумма налога заносится в графу 3.
Образец 1
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) по налогу на прибыль
Часть I Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль
Раздел I руб. N п/п Наименование показателей Всего (графа 4 + графа 5 + ........... В том числе для исчисления налога по ставкам 25% 18% 12% 1 2 3 4 5 6 Расчет налоговой базы (валовой прибыли) 1 Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации... в т.ч.: 72000,00
72000,00
1.1 выручка от реализации на возмездной основе товаров (работ, услуг), имущественных прав 72000,00
72000,00
2 Затраты, учитываемые при налогообложении (далее - затраты), в т.ч.: 56000,00
56000,00
2.4 сумма нормируемых затрат, в т.ч.: 7000,00
7000,00
2.4.1 сумма прочих затрат 450,00
450,00
3 Налоги и сборы, исчисляемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки.......... 12000,00
14 Прибыль к налогообложению (стр. 10 - стр. 13) 34000,00
28900,00 5100,00 Расчет суммы налога на прибыль по валовой прибыли 16 Налог на прибыль по валовой прибыли (стр. 14 (при переносе убытков - стр. 15) x размер ставки / 100), в т. ч.: 5814,00
5202,00 612,00
21 Налог на прибыль, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (стр. 16 - стр. 17 - стр. 18 - стр. 19 - стр. 20) 5814,00
5202,00 612,00 22 Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации (расчету) (стр. 21 предыдущей налоговой декларации (расчета)) 1350,00
24 Налог на прибыль к уплате (возврату) (стр. 21 - стр. 22 - стр. 23) 4464,00
Сумма налога на прибыль, исчисленная к уплате за III квартал 2019 года, составляет 4464 руб. В связи с этим в части I данной декларации необходимо заполнить раздел II. Как уже отмечалось, в нем определяется сумма налога на прибыль, которую необходимо уплатить авансом за IV квартал 2019 года по сроку не позднее 23 декабря 2019 г. (22 декабря 2019 г. - воскресенье) (ч. 7 ст. 4, ч. 2 подп. 9.1 ст. 186 НК, сноска <9> к декларации).
Образец 2 Раздел II Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода <9>
руб. 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода (строка 24 раздела I части I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода x 2/3) 2976,00
За неуплату (неполную уплату) авансового платежа по налогу на прибыль за IV квартал 2019 года административная ответственность применяется в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 8 ст. 42 НК, ст. 13.6 КоАП).
Связанные вопросы Рассчитываем авансовый платеж по налогу на прибыль >>> Ответственность за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль см. статью >>> Для заполнения декларации по налогу на прибыль можно воспользоваться Excel-формой с расчетом >>> Образцы заполнения деклараций по налогу на прибыль в разных ситуациях см. перечень >>>
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2019 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
может как пример поможет. Первое сообщение начало статьи второе продолжение
Беларусь
Вова16.07.2020 10:38:44
ИЗМЕНЕНА ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ - 2019
О.А.ПИМОШЕНКО, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 19 февраля 2019 г.
16 февраля 2019 года вступило в силу постановление МНС от 03.01.2019 N 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей», которым установлена новая форма декларации по налогу на прибыль, а также утверждена Инструкция о порядке ее заполнения. Согласно данному документу декларация по налогу на прибыль за 2018 год (по сроку представления не позднее 20 марта 2019 г.) заполняется по старой форме и в соответствии с прежним порядком ее заполнения, который утвержден до вступления в силу Постановления N 2 (ч. 1 п. 4 Постановления N 2 от 03.01.2019, ч. 1 п. 7 ст. 186 НК). При этом за I квартал 2019 года данную декларацию необходимо представить по обновленной форме с учетом новых требований по ее заполнению. Рассмотрим основные изменения в новой декларации по налогу на прибыль. Часть I декларации «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль» Эта часть декларации претерпела больше всего изменений. Кроме переименования отдельных показателей, в нее внесен целый ряд дополнительных строк. Уточнено наименование строки 1 «Выручка (доходы) от реализации...» декларации. Это связано с тем, что с 2019 года для целей исчисления налога на прибыль принимается выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, основных средств, нематериальных активов и др. только на возмездной основе. Стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав в выручку не включается (п. 1 ст. 168 НК). В декларации появилась строка 1.1. В ней отражается выручка от реализации на возмездной основе товаров (работ, услуг), имущественных прав. Данный показатель участвует в определении предельной суммы прочих нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении. Строка 2 «Затраты, учитываемые при налогообложении» декларации переименована. Отдельные затраты из данной строки дополнительно вынесены в новые строки: - строка 2.3. В ней отражается сумма затрат (расходов), понесенных иностранной организацией за пределами Республики Беларусь. Указанную строку заполняют иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. - строка 2.4. В этой строке показывают сумму нормируемых затрат, которые с 2019 года являются новой структурной единицей затрат, учитываемых при налогообложении (ст. 171 НК). - строка 2.4.1. В данной строке отражают сумму прочих нормируемых затрат, размер которых для целей исчисления налога на прибыль ограничен и не может превышать 1% от выручки (отраженной по строке 1.1 декларации) и доходов по операциям от сдачи имущества в аренду (с учетом НДС) (п. 3 ст. 171 НК). Некоторые внердоходы выделены в отдельные строки. Так, в декларации обособленно отражаются доходы, которые облагаются в иностранном государстве, но не вошли в выручку (доход) белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь, отражаемой по строке 5 декларации. К ним относятся: - доходы по дивидендам от иностранной организации вместе с доходами в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с этой организацией по причитающимся от нее дивидендам. Они отражаются в строке 4.1.2. Напомним, что указанные доходы ранее отражались в разных строках декларации, а именно: дивиденды - в составе выручки (дохода) от деятельности организации за пределами Республики Беларусь (строка 5), курсовые разницы - в составе внердоходов (строка 4.1 и 4.1.1); - иные доходы. Отражаются в строке 4.1.3. Организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, строки 4.1.2 и 4.1.3 не заполняют. Изменено содержание строки 4.1.1 «Внереализационные доходы...». Теперь, кроме доходов по сдаче имущества в аренду, курсовых разниц и разниц, возникающих при погашении дебиторской и кредиторской задолженности (соответственно подп. 3.18, 3.20 и 3.21 ст. 174 НК), здесь отражается сумма НДС, исчисленная от отрицательных разниц, возникающих в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности (подп. 3.35 ст. 174 НК). Кроме этого, из строки 4.1.1 вынесены в отдельную строку 4.1.1.1 доходы по сдаче имущества в аренду. Данный показатель участвует в расчете предельного размера прочих нормируемых затрат. Информация о внеррасходах в декларации также изменилась. Внеррасходы в виде налогов (сборов, отчислений), уплаченных (удержанных) согласно законодательству иностранного государства, в отношении которых не предусмотрено устранение двойного налогообложения (подп. 3.4 ст. 175 НК), помимо строки 4.2 отдельно отражаются в строке 4.2.2. Изменено содержание строки 4.2.1 «Внереализационные расходы...». Сейчас, кроме отражаемых ранее внеррасходов в виде расходов по сдаче имущества в аренду, отрицательных курсовых и возникающих в связи с погашением дебиторской и кредиторской задолженности разниц (соответственно подп. 3.19, 3.26 и 3.27 ст. 175 НК), в ней указываются внеррасходы, связанные с безвозмездной передачей в собственность государства объектов недвижимости, а также работ, услуг, товаров при реконструкции объектов, находящихся в государственной собственности (подп. 3.40 и 3.41 ст. 175 НК). Дополнительно расшифрована рассчитанная сумма налога на прибыль, в связи с чем добавлена новая строка 16.2. В ней содержится информация о сумме налога на прибыль с доходов, облагаемых в иностранном государстве и не вошедших в выручку (доход) белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь, отражаемой по строке 5 (новые строки 4.1.2 и 4.1.3 декларации). Сумма налога на прибыль к уплате также более детализирована. В декларацию внесена строка 24.2, в которой содержатся сведения о сумме налога на прибыль, подлежащего уплате в связи с корректировкой налоговой базы в соответствии с гл. 11 НК. Внесены изменения в раздел III части I «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации, в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» декларации. Он дополнен перечнем оснований, повлекших доначисление (или возврат) налога на прибыль. К таким основаниям относятся: - самостоятельная корректировка налоговой базы плательщиком до назначения проверки (п. 6 ст. 33 НК); - выявление ошибок на предварительном этапе камеральной проверки (п. 6 ст. 73 НК); - выявление неполноты сведений, ошибок в ходе последующего этапа камеральной проверки (п. 8 ст. 73 НК); - корректировка налоговой базы в соответствии с гл. 11 НК. Часть V «Другие сведения» Данная часть декларации дополнена новыми строками: - строка 14. Заполняют иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. В указанной строке отражаются суммы подтвержденных аудиторским заключением затрат, которые понесены данной организацией за пределами Республики Беларусь. - строка 15. Содержит сведения о сделках, в отношении которых произведена корректировка налоговой базы в соответствии с гл. 11 НК. Напоминаем, что представить декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2019 года по новой форме необходимо будет не позднее 22 апреля 2019 г. (20 апреля 2019 г. приходится на субботу) (ч. 7 ст. 4, ч. 1 п. 6 ст. 186 НК).
Беларусь
Вова16.07.2020 10:39:23
последнее статья возможно будет полезнее
Беларусь
убыток16.07.2020 10:41:38
Раздел 2 часть 2 не могу заполнить
Беларусь
"Анонимно"16.07.2020 10:55:25
а зачем ее заполнять
Беларусь
"Анонимно"16.07.2020 10:56:05
Раздел 2 часть 2 не могу заполнить ** Откройте инструкцию и прочитайте, когда этот раздел заполняется.
Беларусь
"Анонимно"16.07.2020 10:57:09
убытки первого квартала сюда разве поподают? . Все что в первом квартале идет во второй с нарастающим часть 1 раздел 1
Беларусь
Вова16.07.2020 10:57:47
вам только часть 1 раздел 1 надо . все с нарастающим итогом
Беларусь
убыток16.07.2020 11:13:09
Я так и заполнила 1 раздел.Не приняла налоговая. налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и прилагаемых документов в виде электронного документа с ошибками. Описание ошибок: Показатель граф 4-10 строки 1 раздела II части II должен быть равен показателю граф 4-10 строки 10 раздела I части I. Показатель граф 4-10 строки 15 раздела I части I должен быть равен показателю граф 4-10 строки 6 раздела II части II.
Беларусь
"Анонимно"16.07.2020 11:22:45
Убыток, вы возможно в Декларации за 1кв отразили этот убыток во 2 Разд или отразили убыток за прошлый год? Проверьте прошлую Декларацию
Беларусь
убыток16.07.2020 11:30:54
За 1 квартал 2 раздел не заполняла. Это наверное связано что получили прибыль за 2 кв но убыток полностью не покрыли.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»