Подскажите, пожалуйста, если ликвидируется компания, которая нам должна и по договору займа, и как покупатель, то когда я могу на затраты отнести эту задолженность? Когда из ЕГР исключили?
Спасибо. И это учитываемые затраты для налога на прибыль?
Беларусь
"Анонимно"19.08.2020 10:06:34
Согласно нормам подпункта 3.23 пункта 3 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей в 2018 г.; далее - НК) в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания. Такие расходы отражаются на дату исключения дебитора из ЕГР (иностранных организаций и индивидуального предпринимателя - из торгового регистра или иной аналогичной системы учета и идентификации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей страны их учреждения) и (или) смерти физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, либо объявления физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, умершим.
Институты, понятия и термины гражданского и других отраслей права, используемые в НК, применяются в тех значениях, в каких они используются в этих отраслях права, если иное не установлено НК (п. 2 ст. 1 НК).
Поскольку НК не установлено определение понятия «дебиторская задолженность» для целей налогообложения, обратимся к нормативным правовым актам, регулирующим бухгалтерский учет.
Счета раздела VI «Расчеты» типового плана счетов (далее - счета учета расчетов) предназначены для обобщения информации о расчетах организации с различными лицами, а также внутрихозяйственных расчетов (п. 46 Инструкции N 50).
Счета учета расчетов включают в себя номера счетов с 60 по 79 и не включают в себя счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения».
По статье «Краткосрочная дебиторская задолженность» (строка 250) бухгалтерского баланса показывается дебиторская задолженность, в том числе выданные авансы, предварительная оплата, учитываемая на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. При наличии резервов по сомнительным долгам, учитываемых на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам», показатель этой статьи, в связи с которым созданы резервы по сомнительным долгам, уменьшается на суммы этих резервов (ч. 15 п. 13 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12 декабря 2016 г. N 104 (далее - Национальный стандарт N 104)).
Суммы краткосрочных финансовых вложений (за исключением эквивалентов денежных средств), учитываемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», показываются по статье «Краткосрочные финансовые вложения» (строка 260) бухгалтерского баланса (ч. 16 п. 13 Национального стандарта N 104).
По статье «Долгосрочная дебиторская задолженность» (строка 170) бухгалтерского баланса показывается дебиторская задолженность, в том числе выданные авансы, предварительная оплата, учитываемая на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты. При наличии резервов по сомнительным долгам, учитываемых на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам», показатель этой статьи, в связи с которым созданы резервы по сомнительным долгам, уменьшается на суммы этих резервов (ч. 8 п. 12 Национального стандарта N 104).
Суммы долгосрочных финансовых вложений, учитываемых на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения», погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты, показываются по статье «Долгосрочные финансовые вложения» (строка 150) бухгалтерского баланса (ч. 6 п. 12 Национального стандарта N 104).
На основании вышеизложенных норм Инструкции N 50 и Национального стандарта N 104 можно сделать вывод, что понятие «дебиторская задолженность» как для целей бухгалтерского учета, так и для целей НК не относится к задолженности заемщиков по займам, учитываемым на счетах 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения».
Следовательно, убытки от списания задолженности заемщиков по выданным займам, учитываемым на счетах 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения», в связи с исключением должников из ЕГР не учитываются при налогообложении прибыли.
Беларусь
"Анонимно"19.08.2020 10:16:39
но....вы должны сделать все возможное...чтоб сумму взыскать вы себя подавали в дебиторы ликвидатору?
Беларусь
"Анонимно"19.08.2020 10:17:59
претензионное письмо хотя бы по ним напишите ликвидатору....это уже проделана работа по взысканию
Беларусь
"Анонимно"19.08.2020 10:44:56
поняла, спасибо!
Беларусь
"Анонимно"19.08.2020 10:45:35
Скажите, а если это взаимозависимые организации, то можно учесть для налога на прибыль?
Беларусь
"Анонимно"19.08.2020 13:04:10
читаю, что то что на счете 58, то вообще нельзя на затраты. Странно как-то.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»