подскажите может у кого было такое: наш поставщик отгрузил нам товар, через месяц узнав что его товар плохо продается и срок годности подходит.. он дает нам акт уменьшения цены.акт является основанием уменьшения моей перед поставщиком задолженности и на его основании я якобы должна уменьшить цены по ранее отгруженным мне товарам. с какой стороны вообще взяться? что почитать? помогите?
акты скидок у меня были, бонусы были, а вот такое уменьшение цены 1й раз.. буду очень признательна за помощь
Беларусь
"Анонимно"02.09.2020 11:44:17
может это проводить как ретро-скидку?
Беларусь
"Анонимно"02.09.2020 12:25:49
«Анонимно» 02.09.2020 11:44:17 может это проводить как ретро-скидку? *******************
Похоже на то. Мы (поставщик) такими актами уменьшаем цены на товар ранее поставленный в магазины.
Беларусь
Lana02.09.2020 13:12:52
Поставщик сделал скидку на ранее поставленные в розницу товары: как это повлияет на налоговый и бухгалтерский учет? ________________________________________ В условиях снижения спроса и объемов продаж на некоторые виды товаров поставщик может уменьшить стоимость ранее поставленных покупателю товаров. Автор рассмотрит, как правильно отразить такое уменьшение в бухгалтерском и налоговом учете поставщика и покупателя.
Ситуация Организация (поставщик) на условиях 100%-й предоплаты реализовала в марте 2020 г. розничной торговой организации партию товаров стоимостью 840 руб. с НДС (НДС – 20 %). Себестоимость реализованных товаров – 600 руб. Розничная торговая надбавка – 10 %. В связи с отсутствием спроса на товары стороны в мае 2020 г. согласовали решение о снижении отпускной цены с НДС партии товаров на 240 руб.
Бухгалтерский учет В бухучете поставщика уменьшение стоимости ранее реализованных товаров является изменением в учетной оценке и отражается в составе расходов того учетного периода, в котором произошло такое изменение (п. 7 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утвержденного постановлением Минфина Республики Беларусь от 10.12.2013 № 80; далее – НСБУ № 80). Если реализация товаров и уменьшение их стоимости происходят в одном календарном году, то выручка от реализации и задолженность покупателя сторнируются на соответствующую сумму (пп. 48 и 70 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50; далее – Инструкция № 50). Исчисленный при реализации НДС следует скорректировать сторнировочной проводкой Д-т 90-2 – К-т 68-2. Бухгалтерские записи необходимо сделать в том отчетном периоде, в котором изменилась цена реализации (п. 7 НСБУ № 80). В бухучете корректировочные записи производят на основании первичных учетных документов (далее – ПУД). Установленной формы документа на уменьшение цены товаров нет, поэтому поставщик разрабатывает ее самостоятельно и утверждает учетной политикой. Такой документ должен содержать сведения, обязательные для ПУД (п. 4 ст. 9, пп. 1, 3, 4 ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»). Если товары покупателям еще не реализованы, стоимость их приобретения корректируют сторнировочной записью в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с поставщиком (п. 7 НСБУ № 80, п. 32 Инструкции № 50). Если товары на момент уменьшения цены уже реализованы (частично реализованы), то уменьшение себестоимости реализованных товаров, по мнению автора, отражают сторнировочной записью Д-т 90-4 – К-т 60.
Корректировка НДС и выставление дополнительного ЭСЧФ покупателю При достижении соглашения с покупателем об уменьшении стоимости ранее поставленных товаров поставщик должен: 1) скорректировать НДС на соответствующую сумму (п. 13 ст. 168 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК); 2) выставить дополнительный ЭСЧФ покупателю (п. 11 ст. 131 НК, пп. 7 и 29 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15). По общему правилу сделать это нужно не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем подписания ПУД на уменьшение стоимости товаров (п. 5 ст. 131 НК); 3) уменьшить оборот по реализации того отчетного периода, который определен в соответствии с пп. 2–5 ст. 129 НК (п. 1 ст. 129 НК). У продавца (поставщика) уменьшаются обороты по реализации товаров, если выполняются в совокупности следующие условия: – продавцом и покупателем согласованы в установленном порядке уменьшение стоимости товаров; – выставленный продавцом дополнительный (исправленный) ЭСЧФ подписан покупателем электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), если ранее выставленный продавцом ЭСЧФ был подписан покупателем ЭЦП. Выполнение данного условия не распространяется на сделки с налогоплательщиками иностранных государств (п. 3 ст. 129 НК).
Отражение корректировки в налоговой декларации по НДС Отражение в налоговой декларации по НДС уменьшения оборота по реализации товаров применительно к дате подписания покупателем ЭЦП дополнительного (исправленного) ЭСЧФ, выставленного продавцом, производится в следующем порядке, если иное не установлено п. 5 ст. 129 НК (п. 4 ст. 129 НК): 1) при неподписании покупателем дополнительного (исправленного) ЭСЧФ до представления продавцом налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, на который приходятся установленные п. 1 ст. 129 НК случаи, обороты по реализации в налоговой декларации по НДС продавца не уменьшаются; 2) при подписании покупателем дополнительного (исправленного) ЭСЧФ до представления продавцом налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, на который приходятся установленные п. 1 ст. 129 НК случаи, обороты по реализации уменьшаются в налоговой декларации по НДС продавца: – либо того отчетного периода, на который приходятся установленные п. 1 ст. 129 НК случаи; – либо того отчетного периода, в котором покупателем подписан дополнительный (исправленный) ЭСЧФ; 3) при подписании покупателем дополнительного (исправленного) ЭСЧФ после представления продавцом налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, на который приходятся установленные п. 1 ст. 129 НК случаи, обороты по реализации уменьшаются в налоговой декларации по НДС продавца: – либо того отчетного периода, срок представления которой следует после подписании покупателем дополнительного (исправленного) ЭСЧФ; – либо того отчетного периода, в котором подписан покупателем дополнительный (исправленный) ЭСЧФ. Таким образом, поставщик может уменьшить оборот по реализации в налоговой декларации по НДС за отчетный период, определяемый в установленном порядке в зависимости от даты подписания дополнительного ЭСЧФ покупателем ЭЦП.
Корректировка суммы выручки и затрат Выручку от реализации товаров на возмездной основе поставщик отражает в налоговом учете на дату ее признания в бухучете независимо от даты проведения расчетов за нее. В случае уменьшения стоимости товаров в отчетном периоде ее уменьшения поставщик корректирует выручку (пп. 7 ст. 168 НК). Поскольку фактическая себестоимость реализованных товаров не изменилась, то в отчетном периоде, в котором было подписано дополнительное соглашение и ПУД об уменьшении стоимости товаров, поставщик корректирует сумму выручки и исчисленного НДС. Соответственно у покупателя в том отчетном периоде, в котором уменьшена стоимость товаров, производится соответствующая корректировка затрат, учитываемых при налогообложении (п. 13 ст. 168 НК).
Корректировка налоговых вычетов по НДС При уменьшении стоимости ранее приобретенных товаров у покупателя корректируются налоговые вычеты по НДС в сторону уменьшения в том отчетном периоде, на который приходится уменьшение стоимости товаров (п. 18 ст. 133 НК). При этом покупатель должен скорректировать (уменьшить) налоговые вычеты по НДС независимо от наличия дополнительного ЭСЧФ от продавца. В бухгалтерском учете поставщика и покупателя отражают следующие операции:
Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание операции Учет у поставщика (продавца) Март 2020 г. 51 62 840 Поступила предоплата от покупателя за товары 62 90-1 840 Отражена выручка от реализации товаров 90-2 68-2 140 Исчислен НДС по реализации товаров 90-4 41 600 Отражена себестоимость реализованных
Беларусь
Lana02.09.2020 13:14:03
Май 2020 г. 62 90-1 –240 Скорректирована выручка от реализации на сумму уменьшения стоимости отгруженных товаров 90-2 68-2 –40 Скорректирована сумма НДС, исчисленная при реализации товаров Учет у покупателя Март 2020 г. 60 51 840 Произведена предоплата за товары 41 60 700 Поступили товары от поставщика 18 60 140 Отражен НДС по поступившим товарам 68 18 140 Принят НДС к вычету 41-2 42-1 70 (700 × 10 / 100) Отражена торговая надбавка, включенная в розничную цену товаров 41-2 42-2 154 ((700 + 70) × 20 / 100) Отражен НДС, включенный в розничную цену товаров Май 2020 г. 41-2 42-1 –70 Уменьшена сумма торговой надбавки в розничной цене уцениваемого товара 41-2 42-2 –154 Уменьшена сумма НДС в розничной цене уцениваемого товара 41-2 60 –200 Скорректирована покупная стоимость товаров 18 60 –40 Скорректирован НДС на сумму уменьшения покупной цены товаров 68 18 –40 Восстановлен вычет по НДС ________________________________________ Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/postavshchik-sdelal-skidku-na-ranee-post
Беларусь
Автор02.09.2020 13:18:12
фактически раньше мы им возврат делали такого товара и они сами у себя уценив мне новой тн его возвращали, а сейчас не хотят туда сюда гонять тип накладные..
Беларусь
"Анонимно"02.09.2020 13:19:49
подождите выручка тут при чем? этож они будут выручку корректировать, а автор- покупатель..
Беларусь
Lana02.09.2020 13:23:01
У нас была такая ситуация. Возвратили товар поставщику по ТТН, а они нам выписали его по новой цене.
Беларусь
"Анонимно"02.09.2020 13:54:16
Lana 02.09.2020 13:23:01 У нас была такая ситуация. Возвратили товар поставщику по ТТН, а они нам выписали его по новой цене.****************************
Это самая понятная операция. Но когда товара много, то по накладной не хотят возвращать, оформляют актом.
Беларусь
Автор02.09.2020 14:54:29
У нас была такая ситуация. Возвратили товар поставщику по ТТН, а они нам выписали его по новой цене.__ дык и у нас так все время было. и вопросов не было. что теперь мне с этим актом? куда его прилепить?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»