Сдача НДС -квартальная, ЭСЧФ по операциям за квартал подписываю в октябре до сдачи декларации. Нужно ли мне в ЭСЧФ по операции за июль например делать управление вычетами и менять дату наступления права на вычет с 31.07 на 30.09
А если дата операции 31.07, ЭСЧФ выставлен 19.08, подписан 07.10, можно его брать к вычету в 3-ем квартале?
Беларусь
"Анонимно"08.10.2020 15:02:11
Либо вот за сентябрь по дате операции 30.09 выставят ЭСЧФ 14.10, я ее подпишу 15.10, можно ли брать в 3 квартал?
Беларусь
"Анонимно"08.10.2020 15:04:05
Либо вот за сентябрь по дате операции 30.09 выставят ЭСЧФ 14.10, я ее подпишу 15.10, можно ли брать в 3 квартал?
В зачет идет все, что выставлено до 10ого
Беларусь
"Анонимно"08.10.2020 15:06:31
«Анонимно» 08.10.2020 15:04:05 Т.е на ЭСЧФ , выставленные после 10.10 надо управлять вычетами?Интересуте еще ЭСЧФ выставленная с нарушением сроков но в пределах квартала
Беларусь
"Анонимно"08.10.2020 15:09:07
Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены у резидента Республики Беларусь – плательщика НДС
Плательщик, если иное не установлено ст. 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), обязан в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – активы) выставить их покупателю либо направить на Портал ЭСЧФ (п. 5 ст. 106-1 НК).
ЭСЧФ выставляется (направляется):
– не ранее дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, определяемого в соответствии с положениями ст. 100 НК;
– не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, если иное не установлено п. 5 ст. 106-1 НК.
У покупателя в отношении вычета суммы НДС применяется так называемое правило 20-го числа: если ЭСЧФ получен и подписан ЭЦП покупателя не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором наступило право на вычет НДС согласно ст. 107 НК (НДС по покупке отражен в бухгалтерском учете, а покупатели, у которых выручка определяется «по оплате», еще и перечислили оплату), и при этом налоговая декларация за отчетный период еще не представлена в налоговый орган, то плательщик вправе принять НДС к вычету в отчетном периоде.
Справочно: исходя из норм НК, правило 20-го числа таковым не является. При получении от продавцов активов ЭСЧФ и их подписании плательщиком в установленном порядке ЭЦП после завершения отчетного периода, в котором выполнены условия, установленные ст. 107 НК для осуществления вычета сумм НДС по приобретенным активам, но до даты представления налоговой декларации (расчета) по НДС за указанный отчетный период плательщик вправе произвести вычет сумм НДС в отношении таких активов за тот отчетный период, в котором выполнены условия, установленные ст. 107-1 НК для осуществления вычета сумм НДС по приобретенным активам (часть пятая п. 6-1 ст. 107 НК).
Следовательно, чтобы принять к вычету НДС в отчетном периоде, НК требует подписания ЭСЧФ до дня представления налоговой декларации в налоговый орган (а значит, если декларация представляется 20-го числа, то туда должны «войти» ЭСЧФ по покупкам отчетного периода, подписанные по 19-е число).
Вместе с тем согласно подп. 26.11 п. 26 Инструкции № 15*, если полученный ЭСЧФ подписан плательщиком в установленном порядке ЭЦП после 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором выполнены условия, установленные ст. 107 НК для осуществления вычета сумм НДС по приобретенным объектам, плательщик в разделе Портала «Мои счета-фактуры», «Входящие. Подписанные» с использованием сервиса Портала «Управлять вычетами» проставляет в отношении такого ЭСЧФ дату наступления права на вычет, определяемую в соответствии со ст. 107 НК. __________________________ * Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15).
Кроме того, согласно письму МНС Республики Беларусь от 05.04.2017 № 2-1-10/02086 «О некоторых вопросах выставления электронных счетов-фактур и проведения камерального контроля» (далее – Письмо) плательщик вправе при выполнении условий, определенных п. 61 ст. 107 НК, принять к вычету суммы «входного» НДС, предъявленные в ЭСЧФ, который будет подписан 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, при условии такого подписания до представления налоговой декларации, в которой будут отражены данные суммы налога.
Таким образом, следуя Инструкции № 15 и Письму, если ЭСЧФ выставлен продавцом с нарушением срока, но по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом, покупатель вправе принять к вычету НДС в отчетном периоде |*|.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»