Добрый день! Подскажите, пожалуйста ). Оплатили программное обеспечение россиянам. Раньше с этим уже сталкивалась, но была другая страна. Вопрос по НДС: сумму НДС отражаю в декларации за 4 квартал по 9 строке «По операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь», так? Но к вычету эту сумму можно брать не сразу в 4 квартале, а только в 1 квартале 2021г., правильно всё? Заранее спасибо!
И ещё тогда вопрос: база по НДС будет по какому курсу? По курсу российского рубля на день перечисления аванса (была 100% предоплата) или на дату акта?
Беларусь
"Анонимно"28.10.2020 12:14:16
на дату аванса
Беларусь
"Анонимно"28.10.2020 12:36:14
Верно. Вычет НДС. Суммы НДС, уплаченные при приобретении услуг у иностранных организаций, подлежат вычету (подп. 1.3, абз. 3 ч. 1 п. 3, ч. 1 п. 4, подп. 5.2 ст. 132, абз. 3 п. 11 ст. 133, п. 5 ст. 140 НК): - в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления (У ВАС КВАРТАЛ); - на основании декларации по НДС и ЭСЧФ; - после отражения их в бухучете и книге покупок (при ее ведении) либо в книге учета доходов и расходов.
Суммы НДС, исчисленные плательщиком при приобретении услуг у иностранных организаций, признаются уплаченными в бюджет 22-го числа месяца представления декларации по НДС за тот отчетный период, за который в соответствии со ст. 114 НК исчислены суммы НДС по таким услугам (п. 9 ст. 132 НК).
Если стоимость услуг определена в договоре в иностранной валюте, то сумма НДС подлежит вычету исходя из суммы НДС в белорусских рублях, указанной в ЭСЧФ и пересчитанной по курсу Нацбанка на день оплаты, авансового платежа или иного прекращения обязательств (абз. 2 п. 11 ст. 133 НК). Суммы НДС, уплаченные при приобретении услуг у иностранных организаций, не подлежат вычету, если они включены в затраты, учитываемые при налогообложении, отнесены на увеличение стоимости объектов и в иных случаях, указанных в п. 24 ст. 133 НК. При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, налоговая база по приобретенным услугам у иностранных организаций и сумма НДС исключаются из общей суммы оборота по реализации объектов (подп. 4.2 ст. 134 НК).
Беларусь
Автор28.10.2020 12:38:07
Спасибо огромное) Удачного рабочего дня!
Беларусь
"Анонимно"28.10.2020 12:42:45
как вы хотите отразить по строке 9, если там крЭсцик?) По строке 13
Беларусь
"Анонимно"28.10.2020 12:52:45
Верно, строка 13 15.9. в строке 13 отражаются налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, включая суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, указанными в пунктах 3 и 4 статьи 114 Налогового кодекса Республики Беларусь.
гл. 2, Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 N 2 (ред. от 30.07.2020) «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»
Статья 114. Исполнение обязанности плательщика белорусскими организациями и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями 4. Обязанность по исчислению и уплате в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается также на организации и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, участвующих в расчетах непосредственно с иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, и заключивших с такими иностранными организациями договор (в том числе договор, устанавливающий оказание услуг по заключению договора на приобретение (реализацию) работ (услуг), имущественных прав), в результате которого товары (работы, услуги), имущественные права реализуются на территории Республики Беларусь. Такие организации и индивидуальные предприниматели имеют права и несут обязанности, установленные статьями 21 и 22 настоящего Кодекса.
ст. 114, Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 18.12.2019) «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»
Беларусь
Автор09.11.2020 14:19:52
Добрый день! Акт по ПО россияне выставили 06.11. Подскажите, пожалуйста, а ЭСЧФ мне когда надо выставить?
Беларусь
Ludok09.11.2020 23:30:11
Важна не дата акта, а дата вашей оплаты. И курс на дату оплаты. Вам выше написали об этом.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»