| |
|
|
| |
|
|
 камеральный прибыль
11.12.2020 15:50:26
|
|
|
какую-то странную ошибку обнаружила у себя с помощью налоговой)
не знаю как правильно надо действовать. внутри ситуация
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Автор
11.12.2020 15:50:39
|
|
|
Поквартально создаем резерв по сомнительной задолженности. Включаем во внеррасходы начисленный и во внердоходы погашенный долг. Есть предел для учета при налогообложении – не более 5% выручки. В 2020 году создавали так:
1 квартал – ВНД 5605,79 ВНР – 36707,11 (в том числе неучитываемый при налогообложении резерв в размере 15003,42)
2. квартал ВНД 43483,83, ВНР – 741,99;
3 квартал ВНД – 541,95, ВНР – 10,75.
Получиласт странная ситуация когда я во внеррасходах сумму резерва 15003,42 не учла за 1 квартал, а в декларации за 2 квартал всю сумму начисленного резерва учла в доходах. Надо наверное же как-то и внердрхрд корректировать – раз я не учла во внеррасходах, то и во внердоходы не надо эту сумму включать в след. Квартале?
Налоговая прислала сообщение что по итогам камерального контроля у нас разбежка в сумме прибыли к уплате большая – я стала искать – и обнаружила эту ситуацию….
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.12.2020 11:10:18
|
|
|
очень нужен совет -как правильно в учете отражать этот момент - когда за один квартал резерв превысил 5% выручки а в след. квартале он уже меньше чем эти 5%...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.12.2020 14:17:59
|
|
|
Получиласт странная ситуация когда я во внеррасходах сумму резерва 15003,42 не учла за 1 квартал, а в декларации за 2 квартал всю сумму начисленного резерва учла в доходах. Надо наверное же как-то и внердрхрд корректировать – раз я не учла во внеррасходах, то и во внердоходы не надо эту сумму включать в след. Квартале?
----
Что-то я автора не поняла.
Если ВНР создается правильно « Пунктом 1 ст. 186 НК установлено, что сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода. Соответственно, при расчете налога по итогам каждого отчетного и налогового периода размер включенного в состав внереализационных расходов резерва по сомнительным долгам должен соответствовать предельному размеру, установленному подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК.» с нарастающим итогом не более 5% от выручки.
Далее обращаемся по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше девяноста календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
по сомнительной задолженности со сроком возникновения от сорока пяти до девяноста календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается пятьдесят (50) процентов от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;
по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 календарных дней - сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности не увеличивает сумму создаваемого резерва
Предположим, что вы верно создали резерв согласно НК РБ и верно отразили. В случае снижения или аннулирования отчислений в резерв по сомнительным долгам, расходы на формирование которых были в предшествующих отчетных периодах учтены в составе внереализационных расходов, соответствующие суммы уменьшения указанных отчислений подлежат включению в состав внереализационных доходов в том отчетном периоде, в котором указанное аннулирование или снижение подлежит отражению в бухгалтерском учете (подп. 3.22 ст. 174 НК).
---
1.Если сумма 15003,42 не участвовала в налоге на прибыль(не уменьшала затраты), то зачем ее надо включать в доход для налога(ИМХО я бы не отражала)
2.превысил 5% выручки а в след. квартале он уже меньше чем эти 5%...
Согласно зак-ва надо рассматривать за каждый квартал с нарастающим итогом не более 5% и какой-то резерв, который не вошел в 1кв может войти во 2кв.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.12.2020 14:38:50
|
|
|
у меня так получилось в 2020 году. Резерв на 1 января 2020 года составлял 23000 (это вся свыше 90 дней)
1 квартал: выручка 430000 резерв доначислен за 1 квартал 31000. 5% выручки =21500. сумма учитываемого резерва за 1 квартал 21500. Разница 9500 при расчете налога не учтена.
2.квартал: выручка с нар.итогом 500000 резерв погашен 40000 (эта сумма включена во внердоходы полностью) и остался резерв непогашенный на 1 июля23000+31000-40000=14000 . 5% выручки за два квартала =25000. т.е. уже весь резерв на 1 июля может быть учтен при н/о. Как нужно было выровнять сумму резерва в декларации чтобы правильно посчитать налог?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.12.2020 15:06:04
|
|
|
вобщем я так понимаю что я должна была тот резерв в сумме 15003 (который не учитывала в первом втором квартале) восстановить в составе внеррасходов в третьем квартале потому что выручка за 1-3 кварталы уже позволяет учесть весь начисленный за три квартала резерв при налогообложении.... а я забыла про эту корректировку....
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-5
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»