Добрый день! Когда, все-таки, относить на затраты транспортный налог? В день оплаты - 1/4. Или проводку делаем на 1 число квартала? Помогите с проводками, плиз.
У меня получилось 17/03/20216 44.1.- 68.5.1 -исчислен/отнесен на затраты . 68.5.1.-51.1 оплата Верно?
Беларусь
"Анонимно"17.03.2021 10:02:39
Как отразить в бухгалтерском учете и при расчете налога на прибыль суммы авансовых платежей и налога
В бухгалтерском учете расчеты с бюджетом по транспортному налогу (в т.ч. по авансовым платежам) отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 53 Инструкции N 50). Отметим, что аналитический учет по данному счету должен вестись по видам налогов. Типовым планом счетов предусмотрены субсчета к счету 68. В частности, для отражения расчетов по налогам, относимым на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), предусмотрен субсчет 68-1. Рабочим планом счетов организации для отражения таких налогов может быть предусмотрен иной субсчет к счету 68. Кроме того, организация вправе организовать ведение аналитического учета по счету 68 иным образом (п. 3 Инструкции N 50). Сумма уплаченного в бюджет авансового платежа организация отражает по дебету счета 68 и кредиту счета 51 «Расчетные счета» или иных счетов в зависимости от способа уплаты (зачет переплаты по другим налогам, за счет средств дебиторов и пр.) (ч. 10 п. 53 Инструкции N 50). Суммы исчисленного налога организации включают в затраты на производство, расходы на реализацию в зависимости от сферы их деятельности, направлений использования транспортных средств (п. 23, 26 - 28, 30 и 35 Инструкции N 50). Организации-арендодатели относят суммы налога (ч. 1, 3 п. 23, ч. 1, 19 п. 70, ч. 1, 9 и 10 п. 71 Инструкции N 50): - на счет 20 «Основное производство», если сдача в аренду относится к текущей деятельности; - субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности», если сдача в аренду является для них прочей текущей деятельностью; - субсчет 91-4 «Прочие расходы», если сдача в аренду относится к инвестиционной деятельности. Факт начисления налога отражается ежемесячно исходя из порядка расчета налога, закрепленного в п. 4 и 5 ст. 307-7 НК. Основанием для отражения является первичный учетный документ по форме, разработанной организацией самостоятельно и закрепленной в ее учетной политике (п. 4, 6 и 8 ст. 3, п. 1, 3 и 4 ст. 10, п. 4 ст. 9 Закона N 57-З). Как правило, таким документом служит бухгалтерская справка или бухгалтерская справка-расчет. При расчете налога на прибыль суммы транспортного налога включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - затраты по производству и реализации) по общему правилу- по принципу начисления на основании данных бухгалтерского учета и подтверждающего ПУД (п. 1, ч. 1 п. 3 ст. 169, п. 1 ст. 170, ст. 307-10 НК).
Беларусь
"Анонимно"17.03.2021 10:04:03
отражать в учете нужно ежемесячно -44-68 бух.справка. 68-51- по мере оплаты.
Беларусь
"Анонимно"17.03.2021 10:05:27
так на затраты -ежемесячно получается?
Беларусь
"Анонимно"17.03.2021 10:53:35
При расчете налога на прибыль суммы транспортного налога включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - затраты по производству и реализации) по общему правилу- по принципу начисления на основании данных бухгалтерского учета и подтверждающего ПУД (п. 1, ч. 1 п. 3 ст. 169, п. 1 ст. 170, ст. 307-10 НК). __________ Ясно. Делаем 44-68 - 1 числа включаем в затраты. В нашем случае ПУД -это что? Бух.справка расчет + платежка. Или еще, что-то рисовать надо?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»