Здравствуйте коллеги. Подскажите пжл. Товар, услуга оприходованы в БУ 31.03.2021г. В ЭСЧФ строка 3 -дата совершения 31.03.2021г. Но ЭСЧФ выставлен 22.03.2021 после сдачи декларации. Подписан мной 13.05.2021. Это вычет апреля или марта? Спасибо.
6. Предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата отражения предъявленной суммы налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете по приобретенным, в том числе по безвозмездно полученным, товарам (работам, услугам), имущественным правам; дата отражения суммы налога на добавленную стоимость в книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком; дата подписания плательщиком электронно-цифровой подписью электронного счета-фактуры, являющегося основанием для вычета суммы налога на добавленную стоимость, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно части второй настоящего пункта. При подписании плательщиком электронной цифровой подписью электронных счетов-фактур: не позднее даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за отчетный период, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, плательщик вправе произвести вычет сумм налога на добавленную стоимость за указанный отчетный период при условии, что дата совершения операции в электронном счете-фактуре приходится на этот же отчетный период; после представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за отчетный период, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, и дата совершения операции в электронном счете-фактуре приходится на этот же отчетный период, плательщик вправе произвести вычет сумм налога на добавленную стоимость за тот отчетный период, срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за который следует после подписания плательщиком электронной цифровой подписью электронных счетов-фактур.
ст. 132, Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 18.12.2019) «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»
Беларусь
Натали815.05.2021 10:37:51
Предполагаю, что это вычет апреля. Еще подмечу, что видимо нарушены сроки выставления - не может быть дата совершения позже даты выставления... И вообще с ЭСЧФ постоянно возникают вопросы, когда происходит нестандартные ситуации - инструкции нормальной нет. Сами камеральщики порой пожимают плечами или советы дают в нарушение существующей Инструкции 15. Крик души, простите.)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»