Я работаю в двух программах 1С. И в каждой подоходный налог по переходящим отпускным считается по-разному. В одной так: сумма переходящих отпускных следующего месяца не включается в базу для расчета ПН этого месяца. Стандартные вычеты применяются в одинарном размере (при базе до 761 руб), и вычеты на детей как за один месяц. Во второй программе: сумма переходящих отпускных следующего месяца включается в базу для расчета ПН этого месяца. Стандартные вычеты применяются в двойном размере (при базе до 761 руб) и вычеты на детей как за два месяца (текущий и следующий). В след. Месяце вычеты не применяются, т.к. были применены в пред. месяце. Вроде бы ничего, и если сложить 2 месяца, то получится тобщий результат одинаковый. Но нет. За счет этого порога 761 руб. не всегда. Поэтому как правильно?
Работнику по месту основной работы предоставляется отпуск с 25 января по 17 февраля.
В январе ему начислены отпускные в размере 600 руб., в том числе:
за январь - в сумме 175 руб.;
за февраль - в сумме 425 руб.
Подоходный налог с отпускных исчисляется в несколько этапов.
1. Рассчитывается подоходный налог на дату выплаты отпускных (22 января).
Сумма отпускных за январь (175 руб.) и сумма отпускных за февраль (425 руб.) не превышают 761 руб., поэтому применяется стандартный вычет в размере 126 руб. (подп. 1.1 ст. 209 НК) (допустим, что оснований для применения других налоговых вычетов работник в данном случае не имеет).
Сумма исчисленного с отпускных подоходного налога:
за январь составит 6,37 руб. ((175 руб. - 126 руб.) x 13%);
за февраль составит 38,87 руб. ((425 руб. - 126 руб.) x 13%).
При выплате отпускных из доходов работника следует удержать и перечислить в бюджет налог в сумме 45,24 руб. (6,37 руб. + 38,87 руб.):
Дебет 70 - Кредит 68-4 - 45,24 руб.;
Дебет 68-4 - Кредит 51 - 45,24 руб.
2. Рассчитывается подоходный налог на дату начисления зарплаты за январь (31 января).
Работнику начислена зарплата за рабочие дни января в размере 595 руб.
Налогооблагаемый доход за январь равен 770 руб. (175 руб. + 595 руб.), его размер превышает 761 руб., поэтому стандартный вычет к доходам за январь не применяется.
Сумма исчисленного подоходного налога за январь составляет 100,1 руб. (770 руб. x 13%).
При выплате заработной платы за январь из доходов работника следует удержать и перечислить в бюджет подоходный налог за вычетом подоходного налога, перечисленного при выплате отпускных, в размере 93,73 руб. (100,1 руб. - 6,37 руб.):
Дебет 70 - Кредит 68-4 - 93,73 руб.;
Дебет 68-4 - Кредит 51 - 93,73 руб.
3. Рассчитывается подоходный налог на дату начисления зарплаты за февраль (28 февраля).
Работнику начислена зарплата за рабочие дни февраля в размере 400 руб.
Налогооблагаемый доход за февраль равен 825 руб. (425 руб. + 400 руб.), его размер превышает 761 руб., поэтому стандартный вычет к доходам за февраль тоже не применяется.
Сумма подоходного налога за февраль составляет 107,25 руб. (825 руб. x 13%).
При выплате заработной платы за февраль из доходов работника следует удержать и перечислить в бюджет подоходный налог в размере 68,38 руб. (107,25 руб. - 38,87 руб.):
Дебет 70 - Кредит 68-4 - 68,38 руб.;
Дебет 68-4 - Кредит 51 - 68,38 руб. ===================================== т.е. получается, что правильно делает первая программа
Беларусь
"Анонимно"28.09.2021 16:06:27
Первый вариант правильный. За каждый месяц ПН рассчитывается по отдельности.
Беларусь
"Анонимно"30.05.2022 12:00:04
Если результат одинаковый, то оба варианта правильные.
Беларусь
"Анонимно"30.05.2022 12:35:35
вторая программа должна проверять правомерность предоставленного стандартного вычета за следующий месяц -и в случае необходимости перерасчет подоходного делать
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»