ИП подал на ликвидацию.В 2019 году брал займ. Займ возвращать не собирается,что делать с этой К-ой задолженностью включить в базу УСН и заплатить налог.Помогите.
конечно. Это ВНЕР.ДОХОД. включить в выручку и заплатить налог
Беларусь
"Анонимно"10.11.2021 11:34:58
Займ возвращать не собирается __ а если займодавец потребует возврата? По ИП иск о возврате можно подать и на физ.лицо
если порассуждать: при выдаче займа от организации физ.лицу, предприятие оплачивает подоходный. При выдаче займа ИП - не оплачивает. Если физ.лицо не возвращает займ, то теоретически организация подает сведения в налоговую, и заемщик становится плательщиком подоходного. Если ИП не возвращает займ, организация себе во внер.расходы, ИП в данном случае, себе во внер.доходы с оплатой 5%, а не 13% подоходного. Нестыковка. надо подумать.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2021 11:48:28
Ну с таким подходом, чего б все 5% не пересчитать под 13% подоходного. Договор с ИП - по своим ипэшным правилам в доход и закинет себе.
Беларусь
Автор10.11.2021 12:02:50
Почитала,это подоходный налог 13 % т.к __________________________________________________.. ______ Прежде всего необходимо рассмотреть вопрос, а включается ли вообще ИП сумма кредиторской задолженности в объект налогообложения налогом при УСН.
Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки <*>.
При этом валовой выручкой в целях исчисления налога при УСН признается:
1) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) сумма внереализационных доходов.
Имеющаяся на дату прекращения деятельности ИП, применяющим УСН, кредиторская задолженность (как в виде предварительной оплаты, полученной от покупателей (заказчиков), так и в виде кредиторской задолженности ИП перед поставщиками (исполнителями), возникшей в связи с неосуществлением оплаты денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права, а также иные виды кредиторской задолженности) не включается в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, так как это не предусмотрено положениями гл. 32 НК либо иными нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок исчисления и уплаты налога при УСН.
Одновременно необходимо обратить внимание, что для ИП, применяющих УСН, определено, что к внереализационным доходам ИП относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении подоходного налога с физлиц, кроме указанных в подп. 9.3 и 9.6 ст. 205 НК <*>.
В свою очередь, для ИП, признаваемых плательщиками подоходного налога, при определении налоговой базы по подоходному налогу внереализационными доходами признаются доходы, полученные в связи с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав <*>.
К перечню таких внереализационных доходов для ИП, признаваемых плательщиками подоходного налога, соответственно и для ИП, являющихся плательщиками налога при УСН <*>, относятся:
1) суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, полученные (причитающиеся к получению) в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств, а также поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, не связанные с нарушением договорных обязательств, в размерах, превышающих размеры вреда в натуре или убытков, в том числе упущенной выгоды <*>;
2) доходы в виде процентов по банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках, которые используются для осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально <*>;
3) доходы от продажи иностранной валюты в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Нацбанком на дату продажи <*>;
4) доходы от обмена одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты (конверсия иностранной валюты) в виде положительной разницы между суммой, полученной как произведение установленного Нацбанком на дату конверсии официального курса приобретенной иностранной валюты и ее количества, и суммой, полученной как произведение установленного Нацбанком на дату конверсии официального курса реализованной иностранной валюты и ее количества <*>;
5) стоимость излишков имущества, выявленных при инвентаризации <*>;
6) стоимость имущества, полученного на возвратной или условно возвратной основе (в том числе в соответствии с договорами займа, задатка), не возвращенного в установленный срок или при прекращении предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально, а также имущества, полученного на иных условиях, при наличии не исполненных плательщиком обязательств по истечении сроков исковой давности или при прекращении предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально <*>;
7) положительная разница, возникающая между стоимостью имущества, полученного (переданного) в заем, и стоимостью имущества, переданного (полученного) при погашении этого займа <*>;
8) сумма безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученных товаров, имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах ИП, нотариуса, адвоката <*>;
9) средства, безвозмездно поступившие в рамках целевого финансирования из республиканского или местного бюджетов либо бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджета Союзного государства в отчетных периодах, следующих за периодами, в которых расходы, покрытые такими средствами, были учтены при налогообложении <*>;
10) иные доходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав <*>.
Перечень «иных доходов», включаемых в состав внереализационных доходов, у ИП какой-либо специальной нормой НК либо иных нормативных правовых актов в настоящее время не определен и является предметом профессиональной оценки и анализа применительно к конкретной индивидуальной ситуации.
Однако имеющуюся на дату прекращения деятельности ИП невостребованную кредиторскую задолженность следует рассмотреть на предмет необходимости либо отсутствия необходимости включения в состав внереализационных доходов на основании подп. 9.10 ст. 205 НК как «сумму безвозмездно полученных денежных средств».
Справочно Перечнем доходов, которые у ИП не относятся к доходам от реализации и внереализационным доходам, списание кредиторской задолженности ИП при прекращении его деятельности не предусмотрено <*>.
Ставки налога при УСН устанавливаются в следующих размерах <*>:
5% — для ИП, применяющих УСН без уплаты НДС <*>;
3% — для ИП, применяющих УСН с уплатой НДС <*>;
16% — для ИП в отношении внереализационных доходов, указанных в подп. 9.10 ст. 205 НК <*>.
Что ИП следует понимать под «безвозмездно полученными денежными средствами» для применения ставки 16%, будет ли сумма «списанной» невостребованной кредиторской задолженности включаться ИП в налоговую базу при УСН, читайте в ilex.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2021 12:15:00
Почитала,это подоходный налог 13 % т.к __ или 16%?
Беларусь
Автор10.11.2021 12:29:17
или 16%? ______________________ ст.205 НК подпунк 9.10. сумма безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученных товаров, имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката. Еще лучше -16 %.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»