Добрый вечер. Организация на УСН с НДС сдавала в 2017 году помещение в аренду. В счете к возмещению арендатором идет налог на недвижимость, сверх арендной платы. Но сумма НДС там не выделена. Сейчас обнаружена ошибка, что эти суммы не включены в базу УСН и в базу НДС. Счет-фактуры перевыставлялись на портале только на коммунальные, а на налог на недвижимость на портал ничего не выставлялось. Как мне сейчас исправить эту ошибку? Подать уточненные по УСН и НДс за 2017 год, доплатить налог и пеню. А вот на портал я что-то должна выставить на эти сумму?
Вопрос: Организация сдает в аренду помещение, принадлежащее ей на праве собственности. В договоре аренды оговорено возмещение арендатором налога на недвижимость, приходящегося на арендуемые площади, сверх арендной платы. Облагается ли налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) сумма возмещения налога на недвижимость арендатором арендодателю?
Ответ: Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Подпунктом 2.12 пункта 2 статьи 93 НК определены случаи, когда возмещаемые суммы не облагаются НДС у получающей стороны. Возмещение налога на недвижимость не включено в их состав, поэтому такие суммы следует рассматривать как полученные за реализованную услугу сверх цены ее реализации либо иначе связанные с оплатой реализованной услуги в соответствии с подпунктом 18.1 пункта 18 статьи 98 НК. Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС в соответствии с пунктом 18 статьи 98 НК, признается день, определяемый плательщиком (за исключением банков) в соответствии с учетной политикой организации как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете либо как день их получения (ч. 2 п. 8 ст. 100 НК). Таким образом, при получении от арендатора суммы возмещения налога на недвижимость сверх арендной платы арендодатель должен увеличить на эту сумму налоговую базу НДС в момент, определяемый в соответствии с учетной политикой. Сумма возмещения налога на недвижимость облагается НДС у арендодателя по формуле: сумма возмещения x 20 / 120. Данная сумма НДС не подлежит предъявлению в первичном учетном документе арендатору.
Л.В.ПОВХ, главный государственный налоговый инспектор отдела консультаций инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста Подписано в печать 08.09.2015
В конце вывод: Данная сумма НДС не подлежит предъявлению в первичном учетном документе арендатору. Если не подлежит предъявлению, то и счет-фактуру не надо на портал подавать? Просто когда я подам уточненную, то данные в декларации и данные по порталу не будут совпадать
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»