Скажите пожалуйста: какие будут в бух учёте проводки, если мы купили по кассовому чеку конфеты в евроопте и выдали из работникам? например: 3 подарка *15,82=47,46 на эту сумму чек кассовый и товарный дали нам в магазине.
Документальное оформление Основанием для выдачи подарков служит приказ руководителя организации. Далее составляется ведомость выдачи подарков, в которой, как правило, указывается ФИО родителя, ФИО ребенка и его возраст. После получения подарка родителем ребенка (или самим ребенком) работник расписывается за получение подарка. На основании ведомости составляется акт на списание детских подарков <*>. Внимание! Если стоимость подарка в пять раз больше размера базовой величины, с его получателем письменно заключают договор дарения <*>. Подоходный налог Стоимость детских подарков, выданных работникам и детям работников, облагаетсяподоходным налогом <*>. Если стоимость подарка признается доходом ребенка (например, в приказе указано: «…выдать детям работников…»), то в этом случае к данному доходу можно применить освобождение от налогообложения в размере, не превышающем 122 руб. в течение календарного года <*>. Если стоимость подарка признается доходом работника (например, в приказе указано: «выдать работникам организации, имеющим детей в возрасте…»), к доходу может быть применено освобождение от налогообложения в размере, не превышающем в течение календарного года <*>: — 1847 руб. (если это место основной работы работника); — 122 руб. (если это работа по совместительству). В случае когда установленный предел освобождений превышен, сумму превышения включают в налоговую базу для исчисления подоходного налога того месяца, в котором произошло превышение, и при этом применяют налоговые вычеты, на которые физлицо имеет право <*>. ФСЗН, Белгосстрах Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются на стоимость детского подарка независимо от того, кому вручали подарок. Для целей начисления указанных взносов вручение подарков рассматривается как выплата в натуральном выражении в пользу работника — родителя ребенка <*>. Такую выплату включают в ПУ-3 в том месяце, когда она была начислена <*>. НДС Для целей НДС вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача и включается в обороты по реализации <*>. Налоговая база НДС определяется: — в отношении приобретенных подарков — как стоимость их приобретения (без НДС); — в отношении подарков, произведенных в организации, — как их себестоимость <*>. НДС исчисляется по той же ставке, которая применялась бы при их реализации, или применяется освобождение. Исключение составляют приобретенные товары с расчетной ставкой НДС, при передаче которых следует применять такую же ставку, которую применил продавец <*>. Внимание! Если в качестве подарка выступают: — подарочные сертификаты, то налоговая база по НДС равна нулю <*>; — билеты на культурные мероприятия, то объект обложения НДС не возникает, так как вручение билетов рассматривается как оплата организацией услуг для своих работников <*>. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором вручались подарки, надо создать один итоговый ЭСЧФ и направить на Портал <*>. Справочно «Входной» НДС по безвозмездно передаваемым товарам может приниматься к вычету или относиться на увеличение их стоимости. Если «входной» НДС отнесен на увеличение стоимости товаров, то налоговая база при их безвозмездной передаче увеличивается на сумму «входного» НДС <*>. При этом «входной» НДС по билетам на культурные мероприятия к вычету не принимается, а относится на увеличение их стоимости <*>. Налог на прибыль Для целей исчисления налога на прибыль вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача <*>. В выручке от реализации отражается стоимость приобретения подарков (суммы затрат на их приобретение либо изготовление) и исчисленный НДС из этой выручки. В затратах отражается стоимость приобретения товаров и суммы затрат на их приобретение (изготовление). Исчисленный НДС отражается в составе налогов из выручки <*>. Суммы взносов в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные от стоимости подарков, отражаются в составе внеррасходов <*>. Внимание! Стоимость билетов на культурные мероприятия не учитывается при налогообложении прибыли ни в затратах, ни во внеррасходах <*>. Бухгалтерский учет Стоимость подарков, а также начисленные взносы в ФСЗН и Белгосстрах отражают в составе прочих расходов по текущей деятельности по дебету 90-10 и кредиту соответствующих счетов <*>. НДС, исчисленный по безвозмездной передаче от стоимости приобретения товара, учитываемого в прочих расходах, считаем возможным учесть по счету 90-8 <*>. Пример В соответствии с приказом руководителя в декабре на новогоднем празднике детям работников вручены подарки: — кондитерские наборы, приобретенные у оптовой организации, в количестве 10 шт. стоимостью 50 руб. за шт. (всего на сумму 500 руб. (50 руб. x 10 шт.)); — билеты на новогоднее представление стоимостью 15 руб. в количестве 10 шт. (всего на сумму 150 руб. (15 руб. x 10 шт.)). Каждому ребенку вручен 1 кондитерский набор и 1 билет на представление. Других доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей в течение года, дети не получали. Размер страхового тарифа Белгосстраха составляет 0,6%. Записи в бухучете: Проводка Сумма, руб. Наименование операции Д-т 90-10 — К-т 10 500 Отражено вручение кондитерских наборов Д-т 90-8 — К-т 68-2 100 Начислен НДС от стоимости переданных кондитерских наборов (500 руб. х 20%) Д-т 90-10 — К-т 10 150 Отражено вручение билетов Д-т 90-10 — К-т 69 255 Начислены взносы в ФСЗН (500 + 100 + 150) x 34%)) Д-т 90-10 — К-т 76 4,5 Начислены взносы в Белгосстрах (500 + 100 + 150) x 0,6%)) Д-т 70 — К-т 69 7,5 Удержаны взносы ФСЗН с работников (500 + 100 + 150) x 1%)) Стоимость подарков от подоходного налога освобождается (50 руб. + (50 руб. х 20%) + 15 руб.) < 122 руб. Отчет 4-фонд за IV квартал: по строке 04 раздела II — 750 руб. (500 руб. + 100 руб. + 150 руб.). Форма ПУ-3: по строке «Декабрь» раздела 1 «Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых при назначении пенсии, и страховых взносах» по каждому работнику, получившему подарок — 75 руб. (50 руб. + 10 руб. + 15 руб.). Отчет в Белгосстрах: по строке 04 в графе 5, содержащей данные за IV квартал, — 750 руб. (500 руб. + 100 руб. + 150 руб.). Декларация по НДС за IV квартал: по операциям, облагаемым по ставке 20% (показатель строки 1 раздела I части I) — 600 руб. (500 руб. + (500 руб. x 20%)). Не позднее 20 января создается и направляется на Портал итоговый ЭСЧФ. Декларация по налогу на прибыль за IV квартал: — по строке 1 раздела I в составе выручки — 600 руб. (500 руб. + 100 руб); — по строке 2 раздела I в составе затрат — 500 руб.; — по строке 3 раздела I в составе налогов из выручки — 100 руб.; — по строке 4.2 раздела I в составе внеррасходов — 259,5 руб. (255 + 4,5).
Беларусь
"Анонимно"04.01.2022 15:14:22
Детские подарки к НГ не облагаются взносами в ФСЗН и БГС с 01.01.22г., так что выдавайте их в январе.
Беларусь
Татьяна04.01.2022 15:15:20
Ссылочку можно
Беларусь
"Анонимно"04.01.2022 15:19:17
Ссылочку можно ниже давали по взносам перечень новый
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»