перестали ходить в бассейн? хоть ссылочку киньте плиззз
Беларусь
"Анонимно"05.01.2022 13:07:05
Ситуация
Организация оплатила и выдала работнику абонемент в тренажерный зал на месяц за 120,00 руб., в том числе НДС - 20,00 руб. В соответствии с коллективным договором 60 % стоимости абонемента возмещает работник. Для него эта организация - основное место работы. В текущем году он не получал от организации никаких социальных выплат (матпомощи, подарков, путевок).
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение и выдачу абонемента своему работнику?
Надо составить следующие проводки:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отражена оплата организацией абонемента в тренажерный зал.
Обоснование: ч.19 п.16, ч.19 п.70 Инструкции № 50, абз.2, 4 п.13 Инструкции № 102*** 90-10 10-13 120,00 Стоимость абонементов (как возмещаемая, так и не возмещаемая работниками) при их выдаче не признается объектом обложения НДС, поскольку организация, приобретая абонементы, приобретает услуги для работников (подп.2.15 п.2 ст.115 НК). Предъявленный по абонементам НДС к вычету не принимается и относится на увеличение их стоимости (абз.3 подп.24.9 п.24 ст.133 НК). Стоимость абонемента, возмещаемая работником в размере 72,00 руб. (120,00 руб. × 60 %), учитывается при налогообложении прибыли в составе затрат (п.1 ст.130 НК). Не возмещаемая работником стоимость абонемента в сумме 48,00 руб. (120,00 - 72,00) при налогообложении прибыли не учитывается ни в выручке, ни в затратах (ч.2 п.1 ст.168, подп.1.19 п.1 ст.173 НК) Отражен доход организации в размере стоимости абонемента, подлежащей возмещению работником (120,00 руб. × 60 %).
Обоснование: ч.1 п.57 Инструкции № 50, абз.2 п.13 Инструкции № 102 73 90-7 72,00 Стоимость абонемента, возмещаемая работником, учитывается при налогообложении прибыли в составе выручки от реализации (п.1, ч.1, 4 п.7 ст.168 НК) Отражена оплата в кассу работником части абонемента.
Обоснование: ч.8 п.53, ч.7 п.55 Инструкции № 50 70 68-4 - Стоимость абонемента, оплаченная за работника организацией в размере 48,00 руб., является для него доходом, полученным в натуральной форме (подп.2.1 п.2 ст.200 НК). При определении налоговой базы подоходного налога с физлиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. При получении от организаций дохода в натуральной форме в виде услуг налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как стоимость (с учетом НДС) этих услуг (ч.1 п.1 ст.199, ч.1 п.1 ст.200 НК). Подоходный налог с данного дохода исчисляется организацией с учетом освобождения от налогообложения дохода, не превышающего 2 272 руб., предусмотренного абз.2 ч.1 п.23 ст.208 НК. Поскольку работник в текущем году не имел социальных выплат, сумма 48,00 руб. не облагается подоходным налогом Удержаны взносы на пенсионное страхование, уплаченные за счет работника (48,00 × 1 %).
Обоснование: ч.3 п.54 Инструкции № 50 70 69 0,48 Начислены страховые взносы в ФСЗН, уплаченные за счет организации (48,00 × 34 %).
Обоснование: ч.6 п.59 Инструкции № 50 90-10 76-2 0,29 Оплаченная организацией стоимость абонемента в тренажерный зал в части, не возмещаемой работником, является выплатой социального характера в его пользу, на которую начисляются страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах. Эти взносы учитываются при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов (подп.3.34 п.3 ст.175 НК)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»