дЕЯТЕЛЬНОСТЬ еще не осуществляем (выручки, следовательно, еще нету). Но есть затраты, которые уже отношу на 26 счет и списываю на 90,,,, В Декларации по налогу на прибыль тоже показывать эти затраты и убыток , следовательно или пустую подавать?
Регистрация в 22г? Хотя не важно, подавайте реальную с «-»
Беларусь
ЛМ18.04.2022 10:02:11
Регистрация в 2020 г. Но были а УСН. Параллельно возник вопрос по НДС. Если вдруг в этом году так выручки и не появится, входящий НДС по ТМЦ и услугам пропадает или я смогу его в следующем году взять к вычету?
Беларусь
"Анонимно"18.04.2022 14:35:50
ап
Беларусь
ЛМ19.04.2022 10:17:33
Блин, что-то стремно убыток подавать! может нулевую, а потом уже с нарастающим итогом все собью
Беларусь
ОК19.04.2022 11:49:15
затраты, которые уже отношу на 26 счет и списываю на 90 --------------------------------------------------------- Нет выручки, надо относить на 90-10 как внереализац. расходы. Можно как неучитываемые в прибыли. Можно было когд-то на 97 счет, пока нет доходов, потом при получении выручки в затраты, но это прописывается в учетке
Беларусь
ТатьянаА19.04.2022 12:05:45
Ситуация Организация занимается розничной торговлей. По техническим причинам магазин в течение 2 месяцев не работал и выручка отсутствовала. При этом организация несла расходы на коммунальные платежи, охранную сигнализацию, налог на недвижимость, земельный налог и управленческие расходы. Как отражать в бухгалтерском учете указанные расходы при отсутствии выручки от реализации? Учитываются ли данные расходы при налогообложении прибыли? Если учитываются, то в какой строке налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль отражать указанные расходы: строке 2 (затраты по производству и реализации) или строке 4.2 (внереализационные расходы)? Состав расходов по торговой деятельности Расходы по текущей деятельности включают в себя затраты, формирующие: • себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг; • управленческие расходы; • расходы на реализацию; • прочие расходы по текущей деятельности (п.8 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102; далее - Инструкция № 102). В организации, осуществляющей торговую, торгово-производственную деятельность, себестоимость реализованных товаров и услуг включает в себя стоимость приобретения реализованных товаров (в ценах приобретения или в розничных ценах, за исключением сумм реализованных торговых наценок (скидок, надбавок), налогов, включаемых в цену товаров) (абзац 3 части первой п.9 Инструкции № 102). К управленческим расходам в организации, осуществляющей торговую, торгово-производственную деятельность, относятся расходы, связанные с управлением организацией, учитываемые на счете 44 «Расходы на реализацию» и списываемые в полной сумме при определении финансовых результатов в дебет счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-5 «Управленческие расходы») (абзац 3 п.10 Инструкции № 102). В организации, осуществляющей торговую, торгово-производственную деятельность, в состав расходов на реализацию включаются расходы на реализацию, учитываемые на счете 44 (за вычетом управленческих расходов) и списываемые в полной сумме (за исключением транспортных затрат, связанных с приобретением товаров и относящихся к товарам, оставшимся на конец месяца нереализованными, если данные транспортные затраты не включаются в стоимость приобретения товаров) в дебет счета 90 (субсчет 90-6 «Расходы на реализацию») (абзац 3 п.12 Инструкции № 102). В указанных организациях на счете 44 отражаются расходы на транспортировку товаров, на оплату труда, на содержание зданий, сооружений, инвентаря, на хранение, подработку и упаковку товаров, на рекламу, другие аналогичные по назначению расходы (часть третья п.35 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50; далее - Инструкция № 50). Суммы, учтенные на счете 44, списываются с этого счета в дебет счета 90 в соответствии с законодательством (часть четвертая п.35 Инструкции № 50). Состав прочих расходов по текущей деятельности поименован в п.13 Инструкции № 102, и он не содержит перечисленных в ситуации затрат. Таким образом, при отсутствии выручки от реализации будет отсутствовать себестоимость реализованных товаров. Все же остальные расходы следует отражать в соответствии с порядком, установленным Инструкциями № 50 и 102.
Учет затрат при налогообложении прибыли Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК и (или) законодательством (часть первая п.1 ст.169 НК). К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся: • затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; • нормируемые затраты (часть вторая п.1 ст.169 НК). Затраты, учитываемые при налогообложении, отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая). При определении прибыли от реализации приобретенных товаров принимаются затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары, рассчитанные на основе данных бухгалтерского учета, если такое распределение предусмотрено законодательством о бухгалтерском учете и отчетности (п.3 ст.169 НК).
Затраты по производству и реализации представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете (п.1 ст.170 НК). Состав затрат, не учитываемых при налогообложении прибыли, приведен в ст.173 НК, и он не содержит перечисленных в ситуации затрат в случае отсутствия в организации выручки. Сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения, а по итогам четвертого квартала также на сумму убытков, переносимую на прибыль этого отчетного периода в соответствии с положениями ст.183 НК, и налоговой ставки, если иное не установлено ст.186 НК (п.1 ст.186 НК). Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год (п.1 ст.185 НК). Отчетным периодом налога на прибыль (кроме налога на прибыль с дивидендов) признается календарный квартал (п.2 ст.185 НК). Таким образом, выручка и затраты рассчитываются нарастающим итогом за весь налоговый период, т. е. календарный год. Следовательно, затраты, понесенные в отчетные периоды, в которых отсутствовала выручка, также учитываются при налогообложении прибыли. Отражение затрат в налоговой декларации Для отражения внереализационных расходов в декларации предназначена строка 4.2.
Внереализационными расходами признаются расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.1 ст.175 НК). Состав внереализационных расходов поименован в п.3 ст.175 НК, и он не содержит перечисленных в ситуации расходов. В строке 2 «Затраты по производству и реализации произведенных товаров (работ, услуг); товаров приобретенных; имущественных прав; ценных бумаг, учитываемые при налогообложении; покупная стоимость товаров приобретенных; цена приобретения ценных бумаг (далее - затраты), в том числе» отражаются все затраты, за исключением затрат, не учитываемых при налогообложении, перечень которых приведен в ст.173 НК. По строке 2 у торговой организации указываются затраты, отраженные по дебету субсчетов: • 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг»; • 90-5; • 90-6; • 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и 91-4 «Прочие расходы», если доходы, отраженные по кредиту субсчетов 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности» и 91-1 «Прочие доходы», отражаются по строке 1 налоговой декларации в составе выручки от реализации. Таким образом, коммунальные расходы, расходы на охранную сигнализацию, налог на недвижимость, земельный налог и управленческие расходы отражаются по строке 2 налоговой декларации, в том числе и при отсутствии выручк
Беларусь
ТатьянаА19.04.2022 12:06:26
Таким образом, коммунальные расходы, расходы на охранную сигнализацию, налог на недвижимость, земельный налог и управленческие расходы отражаются по строке 2 налоговой декларации, в том числе и при отсутствии выручки от реализации.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»