Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться. Я ИП по местной доставке товаров на дом. В работе использую личное авто. Как мне его поставить на основные средства и рассчитывать амортизацию.
МНС письмом от 06.06.2022 № 3-1-9/01280 разъяснило вопросы включения в состав расходов ИП амортизационных отчислений от стоимости основных средств, приобретенных ранее ими как физлицами, в том числе полученных в результате дарения, а также приобретенных (сооруженных) ИП в период применения особых режимов налогообложения.
Расходами ИП признаются документально подтвержденные расходы, произведенные плательщиками и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности (п.14 ст.205 НК). По мнению МНС, для того, чтобы учесть при налогообложении расходы, должны одновременно соблюдаться следующие условия:
1) расходы должны быть подтверждены документами;
2) они должны быть произведены плательщиком;
3) они должны быть связаны с осуществлением им предпринимательской деятельности.
При несоблюдении одного из них ИП не вправе учесть расходы при определении налоговой базы подоходного налога с физлиц.
Беларусь
"Анонимно"10.06.2022 12:15:25
РАЗЪЯСНЕНИЕ ИНСПЕКЦИИ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО МИНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 30 марта 2022 г.
Об учете амортизации основных средств индивидуальными предпринимателями
В связи с поступающими обращениями индивидуальных предпринимателей по вопросам учета амортизации основных средств при налогообложении инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь ИНФОРМИРУЕТ.
Порядок определения налогооблагаемой базы подоходного налога с физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности определен статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).
В соответствии с пунктом 24 статьи 205 НК к амортизационным отчислениям от стоимости амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), используемого в предпринимательской деятельности, относятся суммы амортизационных отчислений по основным средствам, произведенных в порядке, установленном законодательством.
Суммы амортизационных отчислений, исчисленные по основным средствам и нематериальным активам, используемым как для личных нужд, так и для предпринимательской деятельности, учитываются в составе расходов пропорционально периоду использования основных средств (по автотранспортным средствам – пропорционально пробегу, непосредственно связанному с предпринимательской, нотариальной деятельностью) для извлечения дохода в отчетном периоде, в котором произведены такие расходы.
Пунктом 26 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 января 2019 г. № 5 (с изменениями и дополнениями), предусмотрено, что первоначальная стоимость основных средств учитывается в расходах посредством начисления амортизации с учетом положений части второй пункта 24 статьи 205 НК.
Начисление амортизации основных средств производится в порядке, установленном Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 г. № 37/18/6 (далее – постановление № 37/18/6).
По вопросам применения норм постановления № 37/18/6 и начисления амортизации основных средств индивидуальные предприниматели вправе обращаться в Министерство экономики Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"10.06.2022 12:17:55
ВОПРОС
ИП, применяющий общий порядок налогообложения и ведущий учет в книге доходов и расходов, использует в предпринимательской деятельности личный автомобиль.
Как документально оформить расходы на топливо, амортизацию и содержание автомобиля, чтобы понесенные расходы по автомобилю можно было считать правомерными?
ОТВЕТ
ИП вправе использовать личное имущество в предпринимательской деятельности. Для этого ИП необходимо составить решение на использование автомобиля в предпринимательской деятельности.
Для того, чтобы затраты, связанные с обслуживанием автомобиля, амортизационные отчисления, содержание автомобиля, а также списание топлива могли быть отнесены к расходам, участвующим в налогообложении, они должны быть связаны только с предпринимательской деятельностью ИП (ст. 205 Налогового кодекса (далее – НК)).
К амортизационным отчислениям от стоимости амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), используемого в предпринимательской деятельности, относятся суммы амортизационных отчислений по основным средствам, произведенных в порядке, установленном законодательством, на основании нормативных сроков службы (п. 24. ст. 205 НК).
Суммы амортизационных отчислений, исчисленные по основным средствам, используемым как для личных нужд, так и для предпринимательской деятельности, учитываются в составе расходов пропорционально периоду использования основных средств для извлечения дохода в отчетном периоде, в котором произведены такие расходы (ч. 2 п. 24 ст. 205 НК).
Аналогичный принцип применяется и при определении затрат на содержание автомобиля, а именно данные затраты можно будет учесть только пропорционально периоду использования автомобиля в предпринимательской деятельности.
Израсходованное топливо включается в состав расходов в пределах норм, установленных ИП самостоятельно либо на основании результатов испытаний, проведенных аккредитованной испытательной лабораторией (подп. 21.5 п. 21 ст. 205 НК). Также топливо включается только использованное в целях предпринимательской деятельности.
Документальным подтверждением расходов будет правильно составленный первичный учетный документ, который подтверждает факт совершения хозяйственной операции. Для списания амортизационных отчислений необходимо иметь ведомость начисления амортизации, для списания топлива необходимо иметь документы, подтверждающие его приобретение, а также карточки учета расхода топлива, в которых на основании норм будет производиться списание топлива. На содержание автомобиля должны быть различного рода акты, которые подтверждают расходы на обслуживание авто.
Для признания всех этих видов затрат в учете необходимо вести соответствующие Книги учета (Инструкция о порядке ведения учета доходов и расходов, утв. постановлением МНС от 30.01.2019 № 5), информация из которых переносится в Книгу учета доходов и расходов, которая служит ИП для определения налогооблагаемой базы по подоходному налогу.
Беларусь
"Анонимно"10.06.2022 12:21:17
Учет индивидуальными предпринимателями, применяющими общий порядок налогообложения, расходов на приобретение топлива для автомобилей
Излагаются особенности включения ИП, применяющими общий порядок налогообложения, расходов на приобретение топлива для автомобилей в состав расходов, учитываемых при налогообложении, а также порядок отражения в учете таких расходов.
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
● Налоговый кодекс (далее – НК)
● Декрет Президента от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства» (далее – Декрет № 7)
● перечень первичных учетных документов, утв. постановлением Совета Министров от 24.03.2011 № 360 (далее – Перечень № 360)
● Инструкция о порядке ведения учета доходов и расходов, утв. постановлением МНС от 30.01.2019 № 5 (далее – Инструкция № 5)
● Инструкция о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, утв. постановлением Минтранса от 31.12.2008 № 141 (далее – Инструкция № 141)
● постановление Минтранса от 01.08.2019 № 44 «Об установлении норм расхода топлива в области транспортной деятельности» (далее – Постановление № 44)
● постановление Минфина от 12.02.2018 № 13 «О единоличном составлении первичных учетных документов и признании утратившим силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 21 декабря 2015 г. № 58» (далее – Постановление № 13)
Общие положения
Многие ИП при осуществлении предпринимательской деятельности используют автомобили (грузовые и легковые), соответственно, несут расходы на приобретение топлива для их эксплуатации.
При применении общего порядка налогообложения (далее – ОПН) ИП являются плательщиками подоходного налога. В целях исчисления подоходного налога расходы, понесенные ИП и связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, уменьшают налоговую базу, соответственно, сумму подоходного налога, подлежащую уплате в бюджет.
Расходами ИП признаются документально подтвержденные расходы, произведенные ИП и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Расходы определяются ИП самостоятельно в порядке, предусмотренном ст. 205 НК (п. 14 ст. 205 НК).
СПРАВОЧНО
К расходам, учитываемым при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относятся:
● расходы по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
● внереализационные расходы.
Расходы по производству и реализации группируются по следующим элементам:
● материальные расходы;
● расходы на оплату труда;
● амортизационные отчисления от стоимости амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), используемого в предпринимательской деятельности;
● расходы на социальные нужды;
● прочие расходы.
Расходы ИП на приобретение топлива для автомобилей, используемых при осуществлении предпринимательской деятельности, согласно подп. 21.5 п. 21 ст. 205 НК относятся к материальным расходам.
ВАЖНО!
Используемые ИП при осуществлении предпринимательской деятельности автомобили (в т.ч. арендованные или принадлежащие ИП на праве собственности как физлицу) должны быть отражены в книге учета основных средств по форме согласно приложению 3 к Инструкции № 5.
Беларусь
"Анонимно"10.06.2022 12:22:40
И это еще не все ссылки, изучать вам и изучать)) может стоит обратиться к бухгалтеру - пусть настроит учет по авто, а вы далее сами...
«Анонимно» 10.06.2022 13:05:26 И чем ваши ссылки помогут по данному вопросу?
Беларусь
"Анонимно"10.06.2022 14:23:40
это ответ на рекомендацию завести собачку ой буха. невелика наука у ип. пусть все ваши простыни ищет на сайте мнс. дорога указана. и не вопрошайте вы всюду одно и то же - не демонстрируйте отсутствие логики.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»