При предоставлении займа своему работнику наниматель обязан исчислить и уплатить подоходный налог с физических лиц (далее – подоходный налог) по ставке 13 %. Подоходный налог перечисляется в бюджет за счет средств нанимателя не позднее следующего за днем выдачи займа дня (п. 1 ст. 214, подп. 1.1 п. 1, п. 2 ст. 220 НК).
https://www.nalog.gov.by/news/10784 ООО «А» подоходный налог с физических лиц от сумм перечисленных займов не исчислялся и в бюджет не уплачивался.
Обращаем внимание, что при предоставлении займа работнику наниматель обязан исчислить и уплатить подоходный налог по ставке 13%, и не позднее следующего за днем выдачи займа дня перечислить в бюджет (п.п. 1 ст. 214, п.п. 1.1 п. 1, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Беларусь
Татьяна30.12.2022 9:23:58
Если организация выдает учредителю (физ лицо) займ, то нужно ли платить ПН с этой суммы?
Беларусь
"Анонимно"30.12.2022 11:16:14
Если организация выдает учредителю (физ лицо) займ, то нужно ли платить ПН с этой суммы? ---- Да, фирма обязана уплатить подоходный из собственных средств, не уменьшая сумму выплаты по займу.
Мне еще говорят, что займ облагается НДС. О чем идет речь?
Беларусь
"Анонимно"30.12.2022 13:25:11
Операции по предоставлению денежных займов, за исключением микрозаймов, предоставляемых коммерческими организациями, включенными Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций, физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования, а также за исключением коммерческих займов, объектами налогообложения НДС не признаются (п. 1, подп. 2.27, 7.1 ст. 115 НК).
Обратите внимание! Ломбардами являются специализированные организации, которые в обеспечение краткосрочных займов принимают от граждан в залог движимое имущество, предназначенное для личного, семейного или домашнего использования. Договор о залоге вещей в ломбарде оформляется выдачей ломбардом залогового билета (ст. 339 ГК). Порядок осуществления деятельности по регулярному предоставлению микрозаймов установлен Указом от 23.10.2019 N 394 «О предоставлении и привлечении займов».
Налоговая база НДС по операциям по предоставлению коммерческими организациями, включенными в реестр микрофинансовых организаций, микрозаймов определяется как сумма доходов (процентов и иных доходов), связанных с предоставлением таких займов (п. 25 ст. 120 НК). Моментом фактической реализации для операций по предоставлению коммерческими организациями, включенными в реестр микрофинансовых организаций, микрозаймов признается день выдачи залогового билета, а в случае продления срока займа - дата продления срока займа, указываемая в залоговом билете (п. 27 ст. 121 НК). Обороты по реализации на территории Республики Беларусь коммерческими организациями, включенными Национальным банком в реестр микрофинансовых организаций, операций по регулярному предоставлению микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования, освобождаются от НДС с 1 января 2019 года. Плательщики НДС в отношении таких оборотов обязаны направлять на Портал ЭСЧФ. Срок направления - не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления МФР. При этом в графе 9 раздела 6 ЭСЧФ указывается «Без НДС», в графе 12 - признак дополнительных данных «Освобождение от НДС». Обороты, в отношении которых применяется освобождение от НДС отражаются в строке 8 раздела I части I декларации по НДС и в приложении 1 «Сведения о размере и составе использованных льгот» к декларации по НДС (однократно по истечении календарного года) (абз. 2 ч. 2 подп. 2.27 ст. 115, подп. 1.50 ст. 118, абз. 3 п. 6 ст. 130, п. 1, 2, 5, подп. 8.1 ст. 131 НК; подп. 26.8, абз. 3 ч. 1 подп. 26.11 Инструкции N 15; ч. 1 п. 7, подп. 15.5 Инструкции N 2). С 2022 г. сделки по выдаче займа взаимозависимому лицу признаются анализируемыми. В отношении выданного взаимозависимому лицу займа белорусская организация - плательщик налога на прибыль должна создать и направить на Портал ЭСЧФ (абз. 2 п. 2 ст. 87, п. 1 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК, подп. 22.1, 23.1, п. 64 Инструкции N 15).
Беларусь
Татьяна30.12.2022 13:31:59
Спасибо большое. У нас на предприятии есть 2 учредителя. У одного из учредителей жена-главный бухгалтер. И она меня сегодня замучила вопросами. У нас 2 ситуации: 1. организация выдала займ физ лицу. Я при этом уплатила ПН и выдала сумму займа не отнимая сумму уплаченного ПН. Жена учреда говорит, что неправильно. 2. Учредитель внес беспроцентный займ на р/с организации, где он учредитель.Договор бессрочный. Я его отнесла на 66 счет, через год перенесла на 67. Теперь жена говорит, что эта сумма должна обложиться НДС.
Беларусь
"Анонимно"30.12.2022 14:05:03
1.1. НДС при получении денежного займа
При получении денежного займа объект обложения НДС у заемщика отсутствует (п. 1, подп. 7.1 ст. 115, п. 5 ст. 120 НК). «Входной» НДС по операционным затратам заемщик вправе принять к вычету после отражения в бухучете и книге покупок (при ее ведении) на основании подписанного ЭСЧФ (п. 4, подп. 5.1, п. 6 ст. 132 НК). С 2022 г. сделки по получению займов от взаимозависимых лиц признаются анализируемыми. В отношении полученного от взаимозависимого лица-нерезидента займа белорусская организация - плательщик налога на прибыль должна создать и направить на Портал ЭСЧФ (абз. 2 п. 2 ст. 87, п. 1 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК, подп. 22.1, 23.1, п. 64 Инструкции N 15).
Беларусь
"Анонимно"30.12.2022 14:09:29
нет слов...
Беларусь
"Анонимно"30.12.2022 14:12:04
Подоходный налог с физлиц
Сумма займа, полученного работником, является объектом налогообложения подоходным налогом с физлиц (далее – подоходный налог) (п. 2 ст. 216 НК).
Уплата подоходного налога производится налоговым агентом:
● за счет собственных средств;
● по ставке 13 %;
● не позднее дня, следующего за днем выдачи физлицу займа.
По мере погашения работником полученного займа ранее уплаченная сумма подоходного налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату налоговому агенту, уплатившему налог.
Возврат осуществляется организацией (налоговым агентом) самостоятельно за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физлиц, путем уменьшения перечисляемой в бюджет суммы налога на сумму, причитающуюся к возврату (п. 2, 3 ст. 223 НК).
Пример 3.
В марте 2020 г. работнику был выдан беспроцентный заем в сумме 2 000,00 руб. сроком на 5 мес. с погашением равными частями по 400,00 руб. (2 000,00 руб. / 5 мес.).
С суммы выданного займа исчислен и уплачен организацией в бюджет подоходный налог в размере 260,00 руб. (2 000,00 руб. × 13 %).
В апреле 2020 г. возвращена сумма займа в размере 400,00 руб.
В этом месяце возвращается налоговому агенту подоходный налог пропорционально возвращенной сумме займа – 52,00 руб. (260,00 × 400,00 / 2 000,00) и в бюджет уплачивается сумма подоходного налога на 52,00 руб. меньше.
Возможны ситуации, когда суммы подоходного налога, перечисляемой в бюджет, недостаточно для осуществления возврата, в этом случае возврат подоходного налога производится налоговым органом по месту постановки на учет в порядке, установленном п. 5 ст. 66 НК, при представлении налоговым агентом документов, подтверждающих его право на возврат налога (абз. 3 п. 3 ст. 223 НК).
Если работник не вернул заем или часть займа в установленный срок, то с дохода в виде суммы невозвращенного займа необходимо исчислить подоходный налог.
Датой фактического получения такого дохода является день, следующий за днем, установленным для возврата займа, кредита (подп. 1.3 п. 1 ст. 213 НК).
При прекращении обязательства работника перед организацией путем подписания соглашения о прощении долга у работника возникает доход в виде суммы прощенного долга по займу. С суммы прощенного долга удерживается подоходный налог.
Подоходный налог удерживается с учетом того, что эти доходы относятся к доходам, указанным в п. 23 ст. 208 НК, получаемым от организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), которые облагаются подоходным налогом в сумме, превышающей 2 115,00 руб. от каждого источника в течение налогового периода (приложение 9 к Указу № 503).
Подоходный налог может быть удержан из любых доходов, выплачиваемых работнику. Также работник может внести эту сумму в кассу (на расчетный счет) организации (п. 4, 5 ст. 216 НК).
Если подоходный налог удержать невозможно по причине прекращения выплат доходов физлицу (в т.ч. вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора либо по иной причине), налоговый агент обязан в 30-дневный срок со дня выявления им указанных фактов направить в налоговый орган по месту жительства плательщика сообщение о сумме задолженности по подоходному налогу. При получении сообщения от налогового органа об уплате физлицом подоходного налога налоговый агент имеет право уменьшить общую сумму налога, удержанную с доходов физлиц и подлежащую перечислению в бюджет, на сумму налога, причитающуюся к возврату (п. 5 ст. 216 НК).
В некоторых случаях при выдаче займа работнику подоходный налог не исчисляется.
Так, согласно абз. 7–10 п. 2 ст. 216 НК подоходный налог не удерживается, если заем выдан работнику, имеющему право на получение налоговых вычетов, предусмотренных:
● подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК – имущественного вычета в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа, расходов на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских ИП (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры;
● подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК – социального вычета в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских ИП (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.
Беларусь
Татьяна30.12.2022 14:18:33
нет слов... ____________- Это к чему относится?)) я в этих двух ситуациях где-то ошиблась?
Беларусь
"Анонимно"30.12.2022 14:20:47
Если ваш учред - резидент РБ, то сделки с денежными займами на основании п. 2 ст. 115 НК не признаются объектом обложения НДС.
Беларусь
Татьяна30.12.2022 14:23:28
Может он просто хочет меня уволить? Ищет причину?)))
Беларусь
"Анонимно"30.12.2022 14:28:45
Да все у вас нормально, пусть ваша ГБ опровергнет вас. Не парьтесь...С Новым годом !
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»