Опытные бухгалтера, поделитесь практическим опытом. Предприятие не осуществляет пока деятельность, т.е. выручки нет. ОСН. Но есть текущие затраты, учитываемые при налогообложении. ЗП директора, буха, налог на недвижимость здания юр.адреса, интернет. Организация получает лицензию, поэтому без этих затрат никак. Вопрос вопрос: как подать декларацию по налогу на прибыль? По-правильному, минусовая прибыль (убыток0 я так понимаю, или все же лучше нулевую. Знаю, что ИМНС не любит такие декларации. Они портят им статистику и т.п. Может пока нулевую, а потом, как начнем деятельность, к концу года минусовую, чтобы можно было убытки прошлого года перенести?
Текущие затраты прилагаются к текущей выручке, а у вас ее нет, все затраты - на 97 счет пока, декларация нулевая
Беларусь
Автор07.02.2023 14:56:35
Текущие затраты прилагаются к текущей выручке, а у вас ее нет, все затраты - на 97 счет пока, декларация нулевая __________ затраты отражаются в том периоде, к которому они относятся. Это текущие затраты, пусть и без выручки. на 97 относятся «инвестиционные» затраты (разработка проекта, ТЭО и т.п.)
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 14:58:17
Автор 07.02.2023 14:56:35,если вы так сами все хорошо знаете, зачем тут вопросы задаете?
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 15:02:37
Как отразить расходы по текущей деятельности в декларации по налогу на прибыль, если доходы отсутствуют? Виктор Петрович, главный бухгалтер:
– Вопрос из категории вечных. В декларации отражаются либо затраты на производство и реализацию товаров (работ, услуг) (стр. 2), либо внереализационные расходы (стр. 4.2). Формально затраты при отсутствии выручки не являются затратами на производство и реализацию товаров (работ, услуг). Возможно, такие затраты надо отражать по стр. 4.2 как внереализационные расходы.
Ольга Николаевна, аудитор:
– Расходы организации по текущей деятельности (аренда, хранение товара, заработная плата и начисления на нее) в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат независимо от того, поступала выручка в отчетном периоде или нет, и списываются в полной сумме в конце отчетного периода в дебет счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности».
Полагаю, что в налоговом учете данные расходы включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, в том налоговом периоде, к которому они относятся, и соответственно отражаются по стр. 2 налоговой декларации.
Консультационный отдел ИМНС:
– Особенностей порядка отражения в налоговом учете подобных расходов налоговым законодательством не предусмотрено.
При этом при определении прибыли от реализации произведенных товаров (работ, услуг), а также приобретенных товаров принимаются затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары (работы, услуги), рассчитанные на основе данных бухгалтерского учета.
Таким образом, при заполнении налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль расходы предприятия будут отражаться по соответствующим строкам декларации (расчета) после отражения их на счетах бухгалтерского учета.
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 15:03:42
При этом при определении прибыли от реализации произведенных товаров (работ, услуг), а также приобретенных товаров принимаются затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары (работы, услуги), рассчитанные на основе данных бухгалтерского учета. .. Нет выручки - нет затрат в декларации.
- в I квартале 2022 г. - на приобретение оборудования и выплату зарплаты управленческому персоналу;
- II квартале - на аренду цеха для производства продукции (требует ремонта) и офиса, выплату зарплаты управленческому персоналу;
- III квартале - на ремонт цеха подрядным способом, покупку сырья для производства, выплату зарплаты рабочим, приступившим к производству продукции, и управленческому персоналу. В этом квартале начата реализация продукции.
Как отразить указанные расходы в бухучете? Можно ли включить их в состав расходов будущих периодов?
Ответ: Понесенные затраты отражаются в зависимости от их видов.
Обоснование: Доходы и расходы в зависимости от их характера, условий возникновения и направлений деятельности организации подразделяются на доходы и расходы (п. 5 Инструкции N 102):
- по текущей деятельности;
- инвестиционной деятельности;
- финансовой деятельности.
Расходы по текущей деятельности включают затраты, формирующие (п. 8 Инструкции N 102):
- себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг;
- расходы на реализацию;
- управленческие расходы;
- прочие расходы по текущей деятельности.
В организации, осуществляющей промышленную и иную производственную деятельность, в себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг входят прямые затраты и распределяемые переменные косвенные затраты, непосредственно связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, относящиеся к реализованной продукции, работам, услугам (абз. 2 ч. 1 п. 9 Инструкции N 102).
Для обобщения информации о затратах основного производства предназначен одноименный счет 20 (п. 23 Инструкции N 50).
Прямые затраты, непосредственно связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, отражаются по дебету счета 20 и кредиту счетов 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и т.д.
Фактическая себестоимость произведенной продукции проводится по дебету счета 43 «Готовая продукция» и кредиту счета 20.
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг показывается по дебету одноименного субсчета 90-4 и кредиту счета 43 (п. 35 Инструкции N 102).
Информация о затратах, сопряженных с обслуживанием и управлением структурными подразделениями основного производства организации, отражается на счете 25 «Общепроизводственные затраты» (п. 27 Инструкции N 50).
Произведенные организацией общепроизводственные затраты аккумулируются по дебету счета 25 и кредиту счетов 02 «Амортизация основных средств», 10, 60, 69, 70 и т.д.
Затраты, учтенные на счете 25, списываются с него в дебет счетов 20, 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» и т.д. Затраты, которые отражаются на счете 25 и являются условно-постоянными затратами, могут переноситься в дебет счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности».
В состав расходов на реализацию в организации, осуществляющей промышленную и иную производственную деятельность, включаются расходы на реализацию, показываемые на одноименном счете 44. К таковым относятся расходы на транспортировку товаров; оплату труда; содержание зданий, сооружений, инвентаря; хранение, подработку и упаковку товаров; рекламу; другие аналогичные по назначению расходы. При определении финансовых результатов подобные расходы в полной сумме списываются в дебет субсчета 90-6 (абз. 2 п. 12 Инструкции N 102, п. 35 Инструкции N 50).
К управленческим расходам в организации, осуществляющей промышленную и иную производственную деятельность, относятся условно-постоянные косвенные затраты, связанные с управлением организацией. Они аккумулируются на счете 26 «Общехозяйственные затраты» и целиком переносятся при определении финансовых результатов в дебет счета 90 (субсчет 90-5 «Управленческие расходы»). Исключение - случаи, установленные законодательством (п. 10 Инструкции N 102).
К таким расходам относятся начисленная амортизация; затраты на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; затраты на содержание управленческого персонала (зарплата директора, главного бухгалтера, экономиста, юриста); затраты на информационные, аудиторские и другие услуги; иные аналогичные по назначению затраты (п. 28 Инструкции N 50).
Следовательно, расходы на содержание аппарата управления производственной организации, а также иные расходы, относимые к категории управленческих, учитываются на счете 26. А в дальнейшем они списываются в дебет счета 90 (субсчет 90-5), причем независимо от того, получило ли предприятие выручку (доход).
В состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности, проводимых по субсчетам 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности», включаются доходы и расходы, поименованные в п. 13 Инструкции N 102. Их перечень является открытым, а именно содержит позицию «другие доходы и расходы по текущей деятельности».
С учетом п. 4 Инструкции N 50 к таковым исходя из сути хозоперации можно отнести отдельные расходы, произведенные организацией до начала осуществления основного вида деятельности (Д-т 90-10 - К-т 20, 60, 76 и т.д.). Исключение - связанные с управлением организацией затраты, отраженные на счете 26.
При этом следует помнить, что в бухучете расходы признаются в том отчетном периоде, в котором признаются соответствующие им доходы, независимо от даты проведения расчетов по ним. Расходы, которые невозможно соотнести с доходами определенного отчетного периода, причисляются к расходам отчетного периода, в котором они были произведены. При этом расходы, относящиеся к отчетному периоду, не допускается включать в расходы будущих периодов, отражаемые на одноименном счете 97 (п. 32 Инструкции N 102). Напомним, под отчетным периодом понимается календарный месяц (ч. 2 п. 2 Инструкции N 102).
Расходы, которые обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, признаются в бухучете путем их соответствующего распределения между отчетными периодами (п. 33 Инструкции N 102).
Для обобщения информации о расходах, произведенных в отчетном, но относящихся к будущим периодам, предназначен счет 97 (п. 76 Инструкции N 50).
Перечисленные в вопросе расходы нельзя прямо соотнести с доходом какого-либо конкретного будущего периода. А значит, их надо отразить на счетах учета расходов в периоде осуществления.
Приобретая оборудование, которое фактически не эксплуатируется до начала осуществления производственной деятельности, необходимо обращать внимание на особенности его учета.
Фактические затраты, связанные с приобретением (созданием), доставкой, установкой, монтажом основных средств и приведением их в состояние, пригодное для использования, отражаются по дебету счета 08 «Вложения в долгосрочные активы» и кредиту счетов 10, 60, 69, 70, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и т.д. (ч. 4 п. 11 Инструкции N 26). В дальнейшем сформированная первоначальная стоимость основных средств показывается по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 08.
В случае если организация принимает активы к бухучету в составе основных средств, фактически не приступив к их эксплуатации по причинам производственного и иного характера, начислять амортизацию линейным и нелинейным способами нужно с месяца, следующего за месяцем начала фактической э
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 15:04:46
В случае если организация принимает активы к бухучету в составе основных средств, фактически не приступив к их эксплуатации по причинам производственного и иного характера, начислять амортизацию линейным и нелинейным способами нужно с месяца, следующего за месяцем начала фактической эксплуатации таковых в соответствии с их назначением. При этом срок полезного использования, установленный при приобретении указанных объектов, тоже надо отсчитывать с месяца, следующего за месяцем начала фактической эксплуатации (ч. 2 п. 34 Инструкции N 37/18/6).
Отражая арендную плату за имущество, необходимо принимать во внимание следующие особенности.
Сумма арендной платы, перечисленная за несколько месяцев вперед, показывается в учете как выданный аванс. Сумма, внесенная в порядке предоплаты, расходом не признается и проводится как дебиторская задолженность по счету 60 или 76 (абз. 5 п. 4 Инструкции N 102; п. 47, 59 Инструкции N 50).
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 15:05:40
И повтор от МНС :
При этом при определении прибыли от реализации произведенных товаров (работ, услуг), а также приобретенных товаров принимаются затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары (работы, услуги), рассчитанные на основе данных бухгалтерского учета. .. Нет выручки - нет затрат в декларации, НУЛЕВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 15:06:52
затраты отражаются в том периоде, к которому они относятся. Это текущие затраты, пусть и без выручки. на 97 относятся «инвестиционные» затраты (разработка проекта, ТЭО и т.п.) ------- Чушь полная.
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 15:39:05
И повтор от МНС :
При этом при определении прибыли от реализации произведенных товаров (работ, услуг), а также приобретенных товаров принимаются затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары (работы, услуги), рассчитанные на основе данных бухгалтерского учета. .. Нет выручки - нет затрат в декларации, НУЛЕВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ------- Чушь полная.
затраты отражаются в том периоде, к которому они относятся. Это текущие затраты, пусть и без выручки. на 97 относятся «инвестиционные» затраты (разработка проекта, ТЭО и ... --- Бред.
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 20:46:56
организация должна указанные в вопросе затраты отразить в строке 2 «Затраты по производству и реализации произведенных товаров (работ, услуг)…» декларации по налогу на прибыль.
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 20:47:24
«Анонимно» 07.02.2023 20:34:03
Нет выручки, нет затрат. ------------------------ немного не так - затраты всегда появляются перед выручкой)
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 20:48:12
Вопрос: Вновь зарегистрированная организация планирует запустить новое производство. В марте 2017 г. она понесла расходы по арендной плате за офисное и производственное помещения, зарплате директору и отчислениям от нее. Как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете, если производство еще не запущено и никаких доходов организация не получает?
Ответ: Расходы, произведенные до начала деятельности организации, признаются в бухучете расходами том месяце, в котором они произведены. При налогообложении прибыли эти расходы учитываются в составе затрат в момент отражения их в бухучете.
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 21:02:02
Ответ: =============== Это правильный ответ Остался вопрос надо ли показывать затраты в декларации по прибыли? Я считаю что не надо, потому что для определения прибыли ( главного в декларации) не хватает составляющих. Поэтому следует подать нулевую декларацию
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 21:07:37
у меня также, отражать считаю нужно, так как это текущие расходы-затраты, выручка ноль, а затраты есть. Подаю с убытком пишу пояснение по их запросу
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 21:20:32
«Анонимно» 07.02.2023 20:34:03
Нет выручки, нет затрат. ------ Бред.
Беларусь
"Анонимно"07.02.2023 21:53:24
Таким образом, организация должна указанные в вопросе затраты отразить в строке 2 «Затраты по производству и реализации произведенных товаров (работ, услуг)…» декларации по налогу на прибыль
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»