| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
20.03.2023 9:41:50
|
|
|
Доброе утро! Если в бухучете прибыль, а в налоговом учете убыток, то списание ОНА в этом периоде не производится? Остается висеть пока не появится налогооблагаемая прибыль?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
20.03.2023 16:19:52
|
|
|
.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.03.2023 16:28:42
|
|
|
Это не ОНА
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.03.2023 16:29:32
|
|
|
А как это у вас получилась в бухучете прибыль, а в налоговом учете - убыток? Обычно бывает наоброт.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.03.2023 17:41:54
|
|
|
ОНА, ОНА. Убыток получился, потому что есть доходы, не облагаемые налогом на прибыль.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.03.2023 17:48:28
|
|
|
https://etalonline.by/novosti/mnenie/bukhgalterskiy-uchet-i-otchetnost/
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.03.2023 17:50:41
|
|
|
https://ilex.by/kogda-v-buhuchete-otrazhayutsya-otlozhennye-nalogovye-obyazatelstva/
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.03.2023 19:10:22
|
|
|
«Анонимно» 20.03.2023 17:41:54
ОНА, ОНА. Убыток получился, потому что есть доходы, не облагаемые налогом на прибыль
Тогда убыток будет в бухусетк, а в налоговом -прибыль, а у Автора все наоборот
Беларусь
|
|
|
|
Панi Ta
20.03.2023 19:38:43
|
|
|
Может так быть. Если применялся инвестиционный вычет.
Еще, если резерв по сомнительным долгам в бухучете может быть меньше, чем в налоговом.
Тогда тоже в бухучете прибыль, в налоговом убыток.
Но ОНА и ОНО тут не возникает
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.03.2023 8:48:40
|
|
|
Доброе утро! ОНА есть, так как были доходы в виде безвозмездного поступления ОС, которые в НУ учитывались сразу в момент поступления, а в БУ учитываются ежемесячно частями в сумме начисленной амортизации, и соответственно ОНА должен списываться ежемесячно в части признаваемого дохода.
По итогам работы за месяц в БУ получилась прибыль, в НУ убыток. В таком случае списывается ОНА? Или ОНА списывается при условии наличия налогооблагаемой прибыли?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.03.2023 9:25:14
|
|
|
По инструкции по учету ОНА и ОНО, ОНА не списывается при отсутствии налогооблагаемой прибыли:
17. Если по итогам текущего отчетного периода у организации отсутствует налогооблагаемая прибыль или не отражается списание погашаемых отложенных налоговых обязательств, уменьшение (погашение) отложенных налоговых активов не отражается и суммы отложенных налоговых активов не изменяются.
Налогооблагаемую прибыль я определяю ежемесячно, и доходы отражаю ежемесячно, но для списания ОНА ждут пока появится налогооблагаемая прибыль? И когда она появляется, я должна списать ОНА за текущий и за все предшествующие месяцы, но в пределах налогооблагаемой прибыли?
Беларусь
|
|
|
|
дот
21.03.2023 10:08:23
|
|
|
если, у вас в 2022 году налоговый убыток (безотносительно у бухгалтерской прибыли), вы начисляете ОНА 09 99 (18%), а в 2023 в конце года налоговая прибыль и вы переносите налоговый убыток 2022 года на налоговую прибыль 2023 года, затем погашаете ОНА 99 09.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.03.2023 10:14:12
|
|
|
Дот, вы мне рассказываете относительно ситуации по переносу убытка. У меня немного другой вопрос, у меня уже есть ОНА, по доходам, которые каждый месяц признаются в БУ.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.03.2023 10:43:14
|
|
|
ilex.by/kogda-v-buhuchete-otrazhayutsya-otlozhennye-nalogovye-obyazatelstva/
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.03.2023 10:44:41
|
|
|
«Анонимно» 21.03.2023 10:14:12
Дот, вы мне рассказываете относительно ситуации по переносу убытка. У меня немного другой вопрос, у меня уже есть ОНА, по доходам, которые каждый месяц признаются в БУ.
Списание отложенного налогового актива отражается: Д-т 99 — К-т 09 (ч. 2 п. 16 Инструкции N 113, ч. 3 п. 14 Инструкции N 50). Эта запись делается в той части ОНА, которая приходится на сумму:
— доходов, отраженных в бухучете;
— расходов, учтенных при налогообложении.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.03.2023 10:50:04
|
|
|
Отложенный налоговый актив «ОНА» — это актив, равный сумме налога на прибыль, уплаченного в текущем отчетном периоде, но относящегося к учетной прибыли будущих отчетных периодов в связи с образованием в текущем отчетном периоде вычитаемых временных разниц.
«ОНА» возникает, когда:
расходы в бухгалтерском учете признаются в текущем отчетном периоде, а для налогообложения — в будущих отчетных периодах;
доходы в бухгалтерском учете признаются в будущих отчетных периодах, а для налогообложения — в текущем отчетном периоде.
Пример.
Согласно ст. 141-1 Налогового кодекса Республики Беларусь белорусская организация вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытка (суммы убытков) по итогам предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов), то есть осуществить перенос убытков на прибыль текущего налогового периода.
В бухгалтерском учете по окончании отчетного года сумма непокрытого убытка отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки».
На сумму убытка, переносимую на будущее в целях налогообложения, формируется вычитаемая временная разница, и в периоде ее образования необходимо признать отложенный налоговый актив (п. 11 Инструкции N 113).
Погашение «ОНА» будет происходить по мере признания суммы убытка предыдущего налогового периода в качестве расхода в следующих налоговых периодах для целей налогообложения.
Начислен ОНА:
Дт 09 – Кт 99
По мере погашения:
Дт 99 – Кт 09
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.03.2023 10:51:46
|
|
|
Автор, ваш ОНА не уменьшит налогооблагаемую прибыль, а уменьшит прибыль на 99 счете
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.03.2023 10:54:50
|
|
|
Или я не как-то так задаю вопрос...
У меня в январе:
1. отражен доход в БУ
2. приходящийся на этот доход ОНА я не могу списать в январе по п. 17 инструкции, так как в НУ у меня убыток
В феврале такая же ситуация.
Получается ОНА по этим доходам я смогу списать только когда получу налогооблагаемую прибыль?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.03.2023 11:00:28
|
|
|
а точно этот доход отражается в декларации? 2. Безвозмездная передача
Наименование дохода Бухгалтерский учет Налоговый учет
Счет в бухучете (оборот) Вид дохода / строка в отчете о прибылях и убытках
(приложение 2) Вид дохода / строка раздела I части I декларации по прибыли Период признания
Безвозмездная передача товаров, работ, услуг. ОС, НМА В бухучете доход не возникает, поскольку безвозмездная передача в составе выручки не отражается - Не отражается -
п. 17 и 18 Инструкции N 102;
НСБУ N 104 ч. 2 п. 1 ст. 168 НК
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.03.2023 11:02:05
|
|
|
Точно. Отражается в составе внереализационных доходов на дату поступления.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.03.2023 11:06:40
|
|
|
.
https://ilex.by/kogda-v-buhuchete-otrazhayutsya-otlozhennye-nalogovye-obyazatelstva/
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-29
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»