Здравствуйте. Может, кто консультировался в имнс... предприятие на УСН, получен займ от др ООО по договору займа 1) включается ли в выручки при сохранении УСН? Просто..читаю кодекс.. Данная норма не лишает права применения УСН, если получение организацией денежных средств: - является получением суммы займа, кредита, финансовых средств, предоставляемых на возвратной основе в рамках государственной финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, либо ее возвратом; предоставляемых на возвратной основе в рамках гос . поддержки...это относится к какому слову...суммы займа или финансовых средств? займ у нас получен не в рамках гос. поддержки
т.е. если займ от частной компании-или облагать УСН, или отказаться от УСН?
Беларусь
"Анонимно"17.04.2023 15:21:11
Вопрос: Организация (заемщик), применяющая УСН, в декабре 2022 г. заключила договор беспроцентного займа. Суммы займа получены частями: в декабре 2022 г. и в январе 2023 г. Заемщик обязуется возвратить данный заем в полной сумме в декабре 2023 г. Учитывая кассовый принцип, действующий с 01.01.2023, обязана ли организация (заемщик) включить в валовую выручку для налога при УСН сумму займа, полученную в январе 2023 г.? Утрачивает ли организация (заемщик) в связи с получением суммы займа право применять УСН в 2023 г.?
Ответ: Сумма займа не включается в валовую выручку для налога при УСН, ее получение не лишает организацию (заемщика) права применять УСН в 2023 г.
Обоснование: С 01.01.2023 гл. 32 НК «Упрощенная система налогообложения» изложена в новой редакции и приведена в п. 174 ст. 2 Закона N 141-З. В текст данной редакции планируется внесение дополнительных корректировок исходя из норм проекта Закона «Об изменении законов по вопросам налогообложения», размещенного на pravo.by. Согласно указанным нормативным правовым актам (далее - НК-2023) для плательщиков УСН действуют следующие новшества. С 01.01.2023 для целей определения налоговой базы налога при УСН установлен кассовый принцип. Данный принцип подразумевает, что выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в т.ч. получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов. Исключением являются суммы «переходной» предоплаты, дата их отражения определена отдельными нормами в п. 10 - 12 ст. 328 НК-2023. Внереализационные доходы в соответствии с кассовым принципом отражаются в основном на дату их получения (ч. 2 п. 3, п. 6 ст. 328 НК-2023). Налоговой базой налога при УСН признается валовая выручка, определяемая как сумма двух показателей (п. 1, ч. 1 п. 3 и ч. 1 п. 6 ст. 328 НК-2023): - выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, которой признается стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также иных сумм, включаемых в выручку согласно п. 5 ст. 328 НК-2023; - внереализационных доходов, включаемых при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1 - 3.3, 3.12, 3.16, 3.17, 3.20 - 3.22, 3.24, 3.26, 3.27, 3.29 - 3.36, 3.38 - 3.42 ст. 174 НК-2023. Среди учитываемых для налога при УСН внереализационных доходов поименованы суммы безвозмездно полученных денежных средств, в т.ч. в случае освобождения от обязанности их возврата. Однако в рассматриваемой ситуации организация получает часть суммы возвратного займа, соответственно, она не признается внереализационным доходом. Также она не подпадает под понятие выручки от реализации. Таким образом, сумма полученного займа не включается в январе 2023 г. в валовую выручку для налога при УСН (ч. 1 подп. 3.7 ст. 174, п. 1 ст. 31 НК-2023). Для организаций, которые получают суммы, не составляющие их валовую выручку, с 2023 г. установлен новый запрет на применение УСН (ч. 1 подп. 2.1.6 ст. 324 НК-2023). Но одновременно определен ряд исключений, когда получение суммы, не составляющей валовую выручку, не лишает организации права на УСН. В частности, право применять УСН сохраняется, если полученные денежные средства относятся к суммам, перечисленным: - в п. 2 ст. 328 НК-2023, - как суммы, не включаемые в валовую выручку; - ч. 1 п. 6 ст. 328 НК-2023, - как внереализационные доходы, которые не учитываются в валовой выручке; - п. 4 ст. 174 НК-2023, - как доходы, не относящиеся к внереализационным и, соответственно, не учитываемые для налога при УСН; - ч. 3 подп. 2.1.6 ст. 324 НК-2023, - как прямое исключение для применения данного запрета. В ч. 3 подп. 2.1.6 ст. 324 НК-2023 одним из исключений, когда организация не лишается права на УСН, является получение суммы займа либо ее возврат (абз. 2 ч. 3 подп. 2.1.6 ст. 324 НК-2023). Таким образом, сумма полученного в январе 2023 г. беспроцентного возвратного займа не включается в валовую выручку для налога при УСН и при этом организация не теряет права применять УСН в 2023 г.
Беларусь
"Анонимно"17.04.2023 15:25:32
спасибо большое а то ночь кодекс читала, сегодня с утра читаю...не поняла...а вопросов-ответов у нас нет...чтоб изучить
Беларусь
"Анонимно"17.04.2023 15:32:37
Для субъектов, получающих такие «чужие» денежные средства, дано право продолжить применение УСН в случае принятия ими решения признавать все поступающие суммы иными внереализационными доходами и включать их в налоговую базу налога при УСН. Это решение должно быть отражено в УЧЕТНОЙ политике организации.
Беларусь
"Анонимно"17.04.2023 19:49:42
Зачем нам платить 6% на то, что мы вернем? Мы попросили займ на начало деятельности (новая компания), вернем все к концу года
Беларусь
"Анонимно"17.04.2023 19:50:17
и потом...займов на 28 тыс, выручка (розница) за 1 квартал 5327 руб
Беларусь
"Анонимно"18.04.2023 9:49:29
Скажите, а если это передача денежных средств в пределах одного собственника? Было два ЧУП ( с одним учредителем). Одно закрылось, остаток денег и ТМЦ передали на второй ЧУП.
Беларусь
"Анонимно"19.04.2023 21:51:55
передача денежных средств в пределах одного собственника ---- не признаётся налогооблагаемым доходом
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»