В августе оплатили консультационные услуги, приобретенные у резидента России. Начислила НДС от суммы авансового платежа. Когда налог надо перечислить в бюджет? у нас квартальная отчетность
Искала - не нашла. Поэтому и обратилась за помощью. В приведённых вами ссылках ответа на мой вопрос нет
Беларусь
"Анонимно"24.08.2023 16:26:26
Место реализации услуг в отношении услуг, оказываемых резидентами Российской Федерации, определяется согласно п.29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). Местом реализации дизайнерских и маркетинговых услуг признается место нахождения покупателя услуг (абз.2 ч.1 подп.4 п.29 Протокола). Следовательно, белорусская организация при приобретении дизайнерских и маркетинговых услуг у ИП - резидента Российской Федерации обязана исчислить и уплатить НДС. Такая организация имеет права и несет обязанности как плательщики налога согласно ст.21 и 22 НК (ч.2 п.1 ст.114 НК), т.е приравнивается к реализации на территории Республики Беларусь. При реализации на территории Республики Беларусь товаров иностранными организациями (иностранными индивидуальными предпринимателями), не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, налоговая база определяется как стоимость этих товаров отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров на территории Республики Беларусь с учетом положений гл.14 НК и увеличивается на суммы, указанные в п.4 ст.120 НК (чч.1, 2 п.39 ст.120 НК). Моментом фактической реализации товаров на территории Республики Беларусь иностранными организациями (иностранными индивидуальными предпринимателями), не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, признается день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих товаров. Данное положение применяется также в отношении сумм увеличения налоговой базы, определяемой согласно п.39 ст.120 НК (ч.1 п.29 ст.121 НК). ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 3 января 2019 г. № 2 ГЛАВА 20 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПОКУПОК 122.5. в графе 7 указывается дата и номер документа, подтверждающего уплату НДС, в случаях, установленных подпунктами 5.3 и 5.4 статьи 132, пунктом 11 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь и нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими порядок вычета уплаченных сумм НДС. В графе 7 также указывается дата уплаты НДС. Датой уплаты НДС, указываемой в графе 7, является: при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, – 22-е число месяца представления налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, за который в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса Республики Беларусь исчислена сумма НДС по таким объектам; при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют таможенные органы, – дата уплаты суммы НДС, отраженной в таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой; при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы, – дата уплаты суммы НДС, отраженной в части II налоговой декларации (расчета) по НДС;
Ст.133 НК РБ 11. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций (иностранных индивидуальных предпринимателей), не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь: за иностранную валюту, подлежат вычету исходя из суммы налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, пересчитанной исходя из официального курса Национального банка, установленного на день оплаты, включая авансовый платеж, либо иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, и указанной в электронном счете-фактуре, направленном покупателем на Портал; подлежат вычету в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления, в порядке, установленном для вычета сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Беларусь
Ирина24.08.2023 16:56:09
Спасибо!
Беларусь
"Анонимно"24.08.2023 17:24:11
Ирина 24.08.2023 15:24:18 Искала - не нашла. - )))
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»