Очень нужна помощь. Ситуация: организация арендует помещение у ИП (он собственник помещения). Коммунальные услуги по этому помещению оказывает ТС. С этим ТС заключен договор оказания услуг. В апреле ТС выставило нам счет-акт на возмещение коммунальных услуг за март , сумма с НДС!!! А ЭСЧФ не выставляет. Оъясняют это тем, что они обязаны выставить ЭСЧФ собственнику помещения, а не арендаторам этого собственника. Подскажите, может у кого-то была похожая ситуация. Как быть?
Верно говорят. Вам ИП должен передать эти вычеты. Сам он управляет вычетами «не подлежит вычету». А Вам перевыставляет, как потребителю. В НК определен перечень оборотов по возмещению стоимости приобретенных объектов, не признаваемых объектом обложения НДС у стороны, получающей такое возмещение (подп. 2.12, 2.20.2 ст. 115 НК). При приобретении покупателями объектов, которые при возмещении их стоимости не признаются объектом налогообложения НДС, лицам, возмещающим стоимость таких приобретенных объектов, ЭСЧФ выставляется покупателем на основании данных ЭСЧФ, выставленного покупателю продавцом объектов -плательщиком НДС (ч. 1 п. 17 ст. 131 НК).
В таком случае сумма НДС по объектам, отраженная в ЭСЧФ, выставленном по п. 7, 8, 10, 11 ст. 130 НК покупателем лицам, возмещающим стоимость приобретенных объектов, указывается из ЭСЧФ продавца объектов (ч. 2 п. 17 ст. 131 НК, ч. 1 п. 52 Инструкции N 15).
Установлен специальный срок выставления ЭСЧФ в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с подп. 2.12 и (или) 2.20.2 ст. 115 НК. Такой ЭСЧФ выставляется не ранее дня передачи возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) и не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем передачи возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (ч. 3 п. 5 ст. 131 НК).
Посредник при получении счета-фактуры от продавца в части объектов, стоимость которых подлежит возмещению потребителем, в графе 12 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам) имущественным правам» ЭСЧФ должен указать признак дополнительных данных «Не подлежит вычету» (кроме случаев, когда такой признак присвоен автоматически Порталом). Если невозможно прямым счетом определить суммы НДС, не подлежащие вычету, то допускается их посчитать удельным весом (ч. 4 п. 52 Инструкции N 15).
В счетах-фактурах, создаваемых при передаче объектов их потребителям, необходимо указать особые статусы поставщика (строка 6 раздела 2) и получателя (строка 15 раздела 3): «Посредник» и «Потребитель» соответственно. В строке 3 раздела 1 - отразить дату передачи объектов их потребителям, но не ранее даты совершения операции, указанной в ЭСЧФ, номер которого отражен в строке 12 «Номер ЭСЧФ продавца» (абз. 2, 4, 6 ч. 1 п. 53 Инструкции N 15). Согласно разъяснению МНС и Минфина, датой передачи объектов потребителям признается дата составления первичного учетного документа, подтверждающего стоимость возмещаемых работ (услуг).
В разделе 2 ЭСЧФ, выставляемого потребителю, посредник обязательно должен указать номер и дату счета-фактуры продавца объектов (строка 12 «Номер ЭСЧФ продавца») (абз. 5 ч. 1 п. 53 Инструкции N 15).
В графе 10 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ посредник должен выставить потребителю сумму НДС, предъявленную продавцом в ЭСЧФ, выставленном продавцом посреднику. В случае передачи объектов посредником потребителю частями или разным потребителям сумма НДС, выставляемая потребителю (потребителям) (графа 10 раздела 6 ЭСЧФ посредника), не должна превышать сумму НДС, предъявленную продавцом посреднику (строка «Всего по счету» графы 10 раздела 6 ЭСЧФ продавца) (ч. 4 п. 53 Инструкции N 15).
Беларусь
Татьяна11.04.2024 15:27:08
То есть ТС должен выставить ЭСЧФ ИП, а ИП перевыставить мне? А не должен ли в таком случае ТС и счет по коммунальным ИП выставлять? А то получается, что счет выставили мне, а ЭСЧФ-Ип-шнику
Беларусь
ТатьянаА11.04.2024 16:54:01
Совершенно верно, должен ИП и счет
Беларусь
Э11.04.2024 17:30:45
Арендуем в бизнес центре помещение, принадлежащее ИП. Бизнес центр нам выставляет счета по коммунальным и нам ЭСЧФ
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»