| |
|
|
| |
|
|
 вопрос внутри
10.05.2024 16:09:00
|
|
|
Прочитала в Нормативке--Организация, применяющая УСН без уплаты НДС, сдает в аренду капитальные строения. Арендатор является плательщиком НДС. Организация-арендодатель перевыставляет как посредник коммунальные услуги арендатору, выставляя по каждому поставщику ЭСЧФ с указанием НДС. Также арендодатель выставляет арендатору ЭСЧФ и акт о возмещении стоимости коммунальных услуг.
Обязан ли арендодатель предъявить арендатору НДС в ЭСЧФ в рассматриваемой ситуации?
ОТВЕТ
Да.
Согласно п. 8 ст. 130 Налогового кодекса (далее – НК) выделение арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю), а также арендатором (лизингополучателем) арендодателю (лизингодателю) сумм НДС при предъявлении к возмещению стоимости приобретенных работ (услуг) в соответствии с подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК производится при указании соответственно арендодателю (лизингодателю), а также арендатору (лизингополучателю) этих сумм НДС продавцами таких работ (услуг) в ЭСЧФ и первичных учетных документах.
В ЭСЧФ и первичных учетных (расчетных) документах соответствующие сумма и ставка НДС выделяются отдельной строкой (п. 3 ст. 130 НК).
Применительно к операциям по сдаче в аренду (передаче в безвозмездное пользование), при которых арендодатель (ссудодатель) предъявляет к возмещению арендатору (ссудополучателю) стоимость приобретенных работ (услуг) с НДС, в рамках внедрения с 01.07.2016 механизма функционирования ЭСЧФ, арендодатель (ссудодатель), независимо от факта признания его не плательщиком НДС, в отношении перевыставляемых арендатору (ссудополучателю) сумм НДС по приобретенным работам (услугам), должен выставлять ЭСЧФ и направлять их арендатору (ссудополучателю) для осуществления последними возможности принятия к вычету сумм НДС по таким расходам (письмо МНС от 07.06.2016 № 2-1-9/1166 «О перевыставлении электронных счетов-фактур по НДС»).
ВЫВОД
Следовательно, арендодатель-неплательщик НДС должен предъявить арендатору НДС по возмещаемым услугам в ЭСЧФ и первичном учетном документе.
ВОПРОС-ДОЛЖНО ЛИ ПРЕДПРИЯТИЕ НА УСН ВЫСТАВЛЯТЬ ЭСЧФ (ВОЗМЕЩАЕМЫЕ КОММ.ПЛАТЕЖИ)АРЕНДАТОРАМ -ФИЗЛИЦАМ И АРЕНДАТОРАМ-НЕПЛАТЕЛЬЩИКАМ НДС?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
вопрос внутри
10.05.2024 16:11:53
|
|
|
Очень извиняюсь,не тот ответ скопировала
Организация, применяющая УСН, осуществляет сдачу в аренду помещений. Коммунальные платежи не входят в арендную плату и возмещаются отдельно. ЭСЧФ перевыставляются на портал организациям со статусом «Посредник-Потребитель», в актах НДС выделяется.
Необходимо ли в акте выполненных работ выделять НДС и выставлять ЭСЧФ при перевыставлении коммунальных платежей физлицам (самозанятым)?
ОТВЕТ
Да, необходимо.
На основании подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 Налогового кодекса (далее – НК) обороты по возмещению арендодателю арендатором стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой, не включенной в сумму арендной платы, за исключением случаев, установленных подп. 9.3 п. 9 ст. 122 НК, объектами обложения НДС не признаются.
При приобретении покупателями объектов, которые при возмещении их стоимости не признаются объектом обложения НДС в соответствии с положениями подп. 2.12 п. 2 ст. 115 НК, выставление ЭСЧФ лицам, возмещающим стоимость таких приобретенных объектов, осуществляется покупателем на основании данных ЭСЧФ, выставленного покупателю продавцом объектов, являющимся плательщиком НДС.
На основании подп. 8.8 п. 8 ст. 131 НК ЭСЧФ создается и направляется на Портал (без необходимости его выставления покупателю) при реализации объектов покупателям-физлицам, не выступающим ИП на момент приобретения таких объектов. По таким объектам по итогам отчетного периода плательщиком создается один итоговый ЭСЧФ. По перевыставляемым физлицам коммунальным услугам создается итоговый ЭСЧФ за отчетный период, который направляется на Портал.
На основании п. 3 ст. 130 НК в ЭСЧФ и первичных учетных (расчетных) документах соответствующие сумма и ставка НДС выделяются отдельной строкой.
ВЫВОД
Таким образом, по перевыставляемым физлицам коммунальным услугам создается итоговый ЭСЧФ за отчетный период, который направляется на Портал. В ЭСЧФ и первичных учетных (расчетных) документах соответствующие сумма и ставка НДС выделяются отдельной строкой.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.05.2024 16:12:57
|
|
|
а кто отвечал? представитель мнс?
Беларусь
|
|
|
|
вопрос внутри
10.05.2024 16:55:31
|
|
|
Отвечала налоговый консультант,главный бухгалтер
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.05.2024 18:34:48
|
|
|
Отвечала
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.05.2024 18:57:54
|
|
|
Даже, если и арендодатель, и арендатор не являются плательщиками НДС, необходимо перевыставлять ЭСЧФ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.05.2024 13:33:47
|
|
|
Не являются
Беларусь
|
|
|
|
вопрос внутри
15.05.2024 9:05:08
|
|
|
Доброе утро.Так и не поняла,нужно ли перевыставлять ЭСЧФ,если и арендодатель, и арендатор не являются плательщиками НДС ?Ссылки на нормативку пожалуйста.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2024 9:37:33
|
|
|
https://ilex.by/eschf-pri-perevystavlenii-kommunalnyh-uslug-neplatelshhiku-nds/
Беларусь
|
|
|
|
вопрос внутри
15.05.2024 10:25:12
|
|
|
большое спасибо.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-9
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»