Добрый день всем! Может быть кто-то сможет прояснить ситуацию)) БелТПП и налоговая не смогли)) Заказчик (резидент РБ) отправляет свои детали Исполнителю (резиденту РФ) для покраски деталей. После выполнения работ Исполнитель выписывает возвратную накладную по количеству и цене полученных деталей, а стоимость работ оформляет актом выполненных работ. Договор является договором давальческой переработки, так как материал, переданный Исполнителю, является собственностью Заказчика? и тогда оформляется заявление о ввозе, платиться ввозной НДС со стоимости акта в РБ? ИЛИ это договор на выполнение работ и НДС оплачивается на территории РФ? Налоговой консультант и аудитор склоняются, что это договор на давальческую переработку. ИМНС по устной консультации считает, что это услуга. Но отправила в БелТПП для выяснения предмета договора. БелТПП разъяснений не дал. (Зашли в тупик). Уважаемое сообщество, какое Ваше мнение: это давальческий договор или договор на оказание услуг?
Мое мнение - договор на выполнение работ (покраска), т.к. детали в другое изделие не «превращаются» и код ТНВЭД не меняют. Меняется только цвет/прочность. НДС платится по месту выполнения работы, в РФ. Даже интересно, почему «Договор является договором давальческой переработки»? Переработки же как таковой нет. Но многие трактуют сделку именно по документам, а не по сути сделки. Если назовете договор Договор на выполнение работ/оказание услуг, то другой трактовки Вы и не увидите.
Беларусь
Ирника28.05.2024 11:43:41
Насколько я помню из своего давнего-давнего опыта, то давальческая переработка - это если меняется код товара (материала), в этой связи посмотреть надо ТН ВЭД до покраски и после , если не изменяется то никакая это не давальческая переработка, а услуга
Беларусь
"Анонимно"28.05.2024 12:03:32
Спасибо большое, коллеги. У нас вопрос возник вот отсюда: Как мы уже упоминали, в рамках давальческой переработки либо изготовляется продукция (из зерна - комбикорм, из ткани - одежда и т.п.), либо переданное сырье дорабатывается (обрабатывается) в целях придания ему дополнительных свойств или качеств (допустим, выполняется оцинковка или покраска металлических изделий). И от того, что давалец получает в процессе переработки, зависит порядок бухзаписей у него.
Из документа: 2. Получаем продукт переработки, остатки сырья и отражаем работы по переработке, Готовое решение с корреспонденцией счетов. Давальческая переработка сырья и материалов: бухучет операций у давальца (ООО «ЮрСпектр») (актуально на 20.05.2024) А также есть письмо МНС № 3-1-8/00179 от 21.01.2022 О Разъяснении : ст.667 ГК РБ прямо определяет выполнение работы из материала заказчика (мы) и не переквалифицирует при этом договор подряда в договор оказания услуг. В приложении 1 к этому письму прямо поименованы примеры деятельности, квалифицируемые как «работа» - «переработка давальческого сырья, включая нанесение покрытия, покраску...». Вот и возник вопрос...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»