| |
|
|
| |
|
|
 Татьяна
09.08.2024 10:04:59
|
|
|
ДД.
ИП резидент РФ оказывает нашей организации услуги. Место реализации услуги-РБ.
Начислила НДС .
Справки о том, что он резидент РФ не было, поэтому начислила и подоходный налог 13%.
Прислал справку. Вот теперь думаю, а что мне с ПН делать? Ведь даже при наличии справки я налог начисляю. Или нет?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
SW
09.08.2024 10:40:43
|
|
|
ри получении ИП от источника в Республике Беларусь вознаграждения за оказанные услуги (рекламные, консультационные, по предоставлению информации из баз данных) возникает объект обложения подоходным налогом.
Белорусская организация, источник выплаты дохода такому ИП, признается налоговым агентом и обязана удержать и уплатить подоходный налог в бюджет (п.1 ст.216 НК).
Представление иностранным ИП документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (это подтверждается, в частности, сведениями из ЕГРИП), дает право на освобождение от уплаты подоходного налога в Республике Беларусь согласно ст.7 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (чч.1, 9 п.4 ст.224 НК).
Подтверждение резидентства в Российской Федерации может быть представлено как до, так и после уплаты подоходного налога. При получении подтверждения и заявления о возврате (зачете) налога после его уплаты организация произведет возврат налога физлицу, если с момента перечисления в бюджет не прошло 5 лет (чч.2, 8 п.1 ст.223, чч.2, 10 п.4 ст.224 НК).
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
09.08.2024 10:57:27
|
|
|
Спасибо за конкретный ответ. То есть я возвращаю ИП налог, а у себя сторнирую его начисление. Верно?
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
09.08.2024 10:58:23
|
|
|
А нужен ли оригинал справки или достаточно копии?
Беларусь
|
|
|
|
SW
09.08.2024 12:11:18
|
|
|
Справки от россиян электронные
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.08.2024 12:16:37
|
|
|
Ситуация
Возврат налога налоговым агентом
Юридическое лицо – резидент Республики Беларусь заключило договоры с ИП – резидентами Российской Федерации и Украины на оказание услуг по разработке программного обеспечения.
При перечислении дохода в адрес ИП-нерезидентов был удержан подоходный налог по ставке 13 % и перечислен в бюджет. Оказание данных услуг носит постоянный характер.
В июле 2019 г. ИП представили документы, подтверждающие статус налогового резидента Российской Федерации и Украины на 2019 г.
Каков порядок возврата ранее удержанного подоходного налога резидентам других государств после представления подтверждения статуса налогового резидента другого государства, с которым у Республики Беларусь заключено соглашение об избежании двойного налогообложения?
Имеет ли организация право самостоятельно вернуть нерезиденту ранее удержанный налог, а переплату учесть в счет последующих платежей по подоходному налогу, удержанному с заработной платы сотрудников, либо необходимо направить в налоговый орган документ, подтверждающий статус налогового резидента другого государства, подать уточненную декларацию по налогу на прибыль в части данных по подоходному налогу и ждать возврата суммы налога из бюджета?
Для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, при определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы, полученные ими от источников в Республике Беларусь в денежной и натуральной форме (подп. 1.2 п. 1 ст. 196, часть первая п. 1 ст. 199 НК [1]).
* Об изменениях в формах и порядке заполнения документов о доходах и стандартных вычетах, представляемых в налоговые органы при исчислении подоходного налога
К доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся денежные вознаграждения за оказанную услугу, получаемые плательщиками от белорусских организаций, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений (подп. 1.6 п. 1 ст. 197 НК).
Таким образом, доходы ИП – резидентов Российской Федерации и Украины от оказания услуг по разработке программного обеспечения признаются доходом, полученным от источников в Беларуси, и соответственно облагаются подоходным налогом в Республике Беларусь.
В то же время, если нормами международных договоров Республики Беларусь установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены НК, то применяются нормы международного договора (п. 2 ст. 5 НК).
Применительно к рассматриваемой ситуации такими международными договорами являются:
• Соглашение-1 [2];
• Соглашение-2 [3].
Соглашение-1 и Соглашение-2 распространяют свое действие в т.ч. на порядок взимания подоходного налога (ст. 2 Соглашения-1 и Соглашения-2).
Для целей применения соглашений компетентными органами договаривающихся государств налогообложение доходов ИП рассматривается применительно к термину «предприятие договаривающегося государства».
На основании п. 1 ст. 7 Соглашения-1 и Соглашения-2 прибыль предприятия одного договаривающегося государства облагается налогом только в этом договаривающемся государстве, если только это предприятие не осуществляет коммерческой деятельности в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное представительство.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.08.2024 12:17:41
|
|
|
После представления плательщиком подтверждения и заявления о возврате (зачете) налога налоговый агент в установленном порядке производит возврат (зачет) ранее уплаченного (удержанного) подоходного налога (часть десятая п. 4 ст. 224 НК).
Возврат плательщику излишне удержанного подоходного налога производится налоговым агентом:
• за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному плательщику, так и по иным плательщикам;
• за счет собственных средств налогового агента с последующим возмещением за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению в бюджет (части пятая и шестая п. 1, абз. 4 п. 2, абз. 2 п. 3 ст. 223 НК).
Таким образом, налоговый агент вправе вернуть излишне уплаченный подоходный налог после представления ему подтверждения и заявления о возврате (зачете) налога.
Обратите внимание, что налоговые агенты, выплачивающие на территории Республики Беларусь доходы гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства), обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о таких доходах.
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
09.08.2024 12:29:31
|
|
|
А что это за заявление о зачете (возврате) налога?
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
09.08.2024 12:33:46
|
|
|
Обратите внимание, что налоговые агенты, выплачивающие на территории Республики Беларусь доходы гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства), обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о таких доходах.
_____________________________
Тут идет речь о сведениях о доходах, которые мы ежегодно подаем в налоговую?
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
09.08.2024 12:48:07
|
|
|
И как уведомить Ип, что мы тут за него оплатили налог?
Беларусь
|
|
|
|
SW
09.08.2024 13:02:44
|
|
|
Начислили подоходный - это да, но вы в настоящий момент оплатили этому ИП? Если да, то за вычетом налога или всю сумму?
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
09.08.2024 13:12:20
|
|
|
Услуга всего 100 руб.
Я вот так сделала:
Д 20К 76-100
Д 76 К 68-13
Д 68К 51-13
Д 76К 51-87
Д 18К К 68-20
Вот так . Потом получила справку.
Беларусь
|
|
|
|
SW
09.08.2024 13:30:49
|
|
|
вы ему оплатили 87? Или это просто проводка?
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
09.08.2024 14:04:47
|
|
|
оплатили 87 руб (100-13 ПН=87)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.08.2024 14:37:58
|
|
|
А что это за заявление о зачете (возврате) налога?
______________
Посмотрите в ЭД, позвоните налоговому инспектору. И справку вам надо предоставить в налоговую, чтобы они видела основание, ведь вы суммы этого налога показывали в декларации налогового агента, которую потом будете корректировать. Заявление подадите и смотрите в кабинете о вынесенном решении
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.08.2024 14:38:50
|
|
|
и оставшуюся сумму просто переведете самому ИП-нику
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
09.08.2024 15:26:01
|
|
|
«Анонимно» 09.08.2024 14:37:58
_______________________________
Можно вас попросить еще раз объяснить. Вот у меня на руках справка! Я сторнирую у себя начисленный ПН. Сдаю уточненную декларацию по под налогу? (или это сторно указываю в декларации за 3 кв?). Затем подаю заявление о зачете через ЭД и прикрепляю справку?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-16
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»