Подскажите, пожалуйста, если сотрудник по личной карточке купил запасную часть для организации на озон ,ему дали электронный чек, где не выделен НДС как это отразить в бухгалтерии, они вообще выставляют ЭСЧФ, чтобы НДС к вычету взять? Не знаю с чего начать решать этот вопрос.
есть у кого доступ полный к этой статье скиньте пожалуйста
Беларусь
Алена Николаевна07.10.2024 11:16:58
Что делать, если работник приобрел товар через маркетплейс
Иногда сотрудники со своей карточки приобретают товары из РФ через маркетплейсы в интересах организации. Как документально подтвердить покупку при составлении авансового отчета, а также об исчислении НДС с такой покупки вы узнаете из материала. Оформление авансового отчета Допускается использование личных денежных средств работников в белорусских рублях для приобретения товаров (работ, услуг), а также по иным обязательствам в интересах юрлица, подразделения, ИП и личных денежных средств членов профсоюзов на указанные цели в интересах профсоюзов в пределах размеров, установленных гл. 7 Инструкции № 117 (пп. 75, 76 Инструкции № 117). Документ: Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее – Инструкция № 117). Лица, указанные в п. 75 Инструкции № 117 и израсходовавшие личные денежные средства в белорусских рублях, имеют право не позднее 15 рабочих дней со дня приобретения товаров (работ, услуг), а также по иным обязательствам, исключая день приобретения, представить отчет об израсходованных суммах с приложением подтверждающих документов для возмещения средств, использованных ими в интересах юрлица, подразделения, ИП, профсоюза (п. 89 Инструкции № 117). Отчет об израсходованных суммах представляется в бухгалтерию на бумажном носителе работником лично. К отчету об израсходованных суммах прилагаются следующие документы, подтверждающие расходы: 1) платежный документ, содержащий: – наименование продавца, УНП; – порядковый номер платежного документа; – дату и время проведения операции продажи товара (выполнения работы, оказания услуги), оформления (печати) чека продажи; – наименование, количество и цену товара (работы, услуги), сумму. В случае отсутствия в платежном документе указанной информации документами, подтверждающими расходы по приобретению товаров (выполнению работ, оказанию услуг), являются платежный документ и товарный чек либо иной документ, подтверждающий приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), содержащий наименование продавца, УНП, дату продажи товара (работы, услуги), наименование, количество и цену товара (работы, услуги), сумму, которые подписывает лицо, непосредственно осуществившее отпуск товаров (выполнившее работы, оказавшее услуги), с указанием должности, фамилии и инициалов; 2) квитанция о приеме наличных денежных средств; 3) платежный документ и карт-чек – в случае оплаты текущих операций с использованием кассового оборудования при осуществлении расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек. При отсутствии платежного документа и (или) карт-чека прилагается выписка по счету клиента, доступ к которому обеспечивается банковской платежной карточкой; 4) карт-чек – в случае оплаты текущих операций с применением программно-технических средств, обеспечивающих обслуживание держателей карточек, в т.ч. систем дистанционного банковского обслуживания (банкомат, инфокиоск, интернет-банкинг, мобильный банкинг, SMS-банкинг, ТВ-банкинг, USSD-банкинг), либо выписка по счету клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка; 5) другие документы, подтверждающие расходы, связанные с совершением текущих операций, в т.ч. со служебными командировками, в соответствии с законодательством (п. 91 Инструкции № 117). Важно! Следует учесть, что любые расходы осуществляются с согласия нанимателя, которое целесообразно оформить до осуществления покупки.
Исчисление НДС Иностранный маркетплейс, как посредник в расчетах между покупателем товаров Республики Беларусь и иностранным продавцом при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых признается Республика Беларусь, производит исчисление и уплату НДС при соблюдении определенных условий (п. 1 ст. 141-1 НК). Документ: Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК). Перечень состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь иностранных организаций, иностранных ИП, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, местом реализации которых признается Республика Беларусь, покупателям товаров Республики Беларусь, размещается на официальном сайте МНС в сети Интернет. В рассматриваемом случае возможны два варианта для маркетплейса: 1) не стал на учет в налоговых органах Республики Беларусь и соответственно имеет только российский ИНН; 2) стал на учет в налоговых органах Республики Беларусь и имеет белорусский УНП. Если маркетплейс не состоит на налоговом учете в Республике Беларусь в соответствии со ст. 141-1 НК, тогда белорусская организация, в интересах которой сотрудник приобретал товар, по нашему мнению, должна уплатить «ввозной» НДС в соответствии с п. 13 Протокола. Документ: Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о ЕАЭС). Если маркетплейс состоит на налоговом учете в Республике Беларусь в соответствии со ст. 141-1 НК, то «ввозной» НДС организацией не исчисляется. Кроме того, покупатели товаров Республики Беларусь в случае приобретения у иностранных организаций, иностранных ИП, состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь, товаров при электронной дистанционной продаже имеют право на налоговый вычет при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием УНП иностранной организации, иностранного ИП, документов на перечисление платы за товар (включая сумму НДС) иностранной организации, иностранному ИП, а также при создании ЭСЧФ, содержащего признак «Дистанционная продажа товара», в порядке, устанавливаемом МНС, и направлении его на Портал электронных счетов-фактур (п. 9 ст. 141-1 НК, п. 66 Инструкции № 15). Документ:
Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15.
Справочно: для принятия НДС к вычету необходимо выполнение следующих условий: 1) наличие договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием УНП иностранной организации; 2) наличие документов на перечисление платы за товар; 3) создание ЭСЧФ с признаком «Дистанционная продажа товара». Если продажа товаров осуществляется через зарегистрированное в Республике Беларусь юрлицо, участвующее в расчетах непосредственно с покупателями товаров Республики Беларусь, то это юрлицо исчисляет и уплачивает НДС. У организации обязательств по уплате НДС не возникает. Ирина Красильщикова, начальник отдела консультаций ООО «БелАудитАльянс»
Беларусь
"Анонимно"07.10.2024 11:18:38
Редкий сотрудник предоставляет все нужные документы с маркетплейса, обычно только чек, а его недостаточно
Беларусь
"Анонимно"08.10.2024 8:32:03
Редкий сотрудник предоставляет все нужные документы с маркетплейса, обычно только чек, а его недостаточно
Почему недостаточно
платежный документ, содержащий: – наименование продавца, УНП; – порядковый номер платежного документа; – дату и время проведения операции продажи товара (выполнения работы, оказания услуги), оформления (печати) чека продажи; – наименование, количество и цену товара (работы, услуги), сумму.
Я думаю эту информацию электронный чек имеет, выписка из карточки банковской работника есть.
только вот неохотно как-то читается пункт о ввозном ндс)))
Беларусь
"Анонимно"08.10.2024 10:08:06
Ну вот почему с маркетплейса достаточно распечатки чека, а распечатки выписки банковской не достаточно чтобы комиссию банка отнести на затраты, и распечатки Отчета по топливным картам «Белоруснефть» тоже вот недостаточно?
Беларусь
"Анонимно"15.10.2024 22:11:06
пусть он продаст организации эту запчасть, как личную б/у
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»