Добрый день. По приказному производству определение суда вернуть нам основной долг и пени. На пеню нужно начислить НДС (момент фактической реализации по мере поступления денег)А для налога на прибыль мы пеню должны признать доходом на дату судебного определения и заплатить налог на прибыль. А если нам должник вообще ничего не вернет? Почему нужно платить прибыль, если мы эти деньги можем вообще не увидеть. Есть какие-нибудь варианты не ставить на доход, пока деньги не придут?
Неустойки (штрафы, пени) и другие виды санкций за нарушение условий договоров признаются в бухучете доходами в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником, в суммах, присужденных судом или признанных должником (п. 26 Инструкции N 102). В состав внердоходов включаются суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности за нарушение обязательств. Такие доходы отражаются на дату, определенную плательщиком в соответствии с его учетной политикой, но не позднее даты их получения (ч. 2 подп. 3.5 ст. 174 НК). В бухучете такой доход отражается в периоде признания должником, в налоговом учете - не позднее даты получения.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»