Хотим продать основное средство, авто, приобретённое в лизинг на предприятие. Лизинг погашен. ОСН с НДС. Это будет чистая реализация для нас? Прибыль и НДС как положено платим? Или есть нюансы
Вопрос: В декабре 2021 г. организацией был получен в лизинг легковой автомобиль сроком на 3 года. Договор по лизингу заканчивается в ноябре 2024 г. Организация в ноябре решает продать легковой автомобиль. Как правильно исчислить НДС, если цена реализации будет ниже контрактной стоимости? Нужно ли проводить оценку легкового автомобиля?
Ответ: Так как цена реализации будет ниже контрактной стоимости, налоговая база должна быть определена исходя из контрактной стоимости предмета лизинга.
Одновременно, если будет произведена оценка реализуемого транспортного средства у субъекта оценочной деятельности, уполномоченного осуществлять оценку в соответствии с законодательными актами, налоговая база НДС будет определяться следующим образом: если цена реализации будет выше или равна оценочной стоимости, то налоговая база НДС будет определяться исходя из цены реализации. Если цена реализации будет ниже оценочной стоимости, то налоговая база НДС будет определяться исходя из оценочной стоимости.
Прямо НК не трактует проведение оценки как обязательной, однако ее проведение позволяет корректно определить налоговую базу исходя из требований НК.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»