| |
|
|
| |
|
|
 НДС импорт
09.01.2025 10:55:42
|
|
|
Доброе утро. Помогите разобраться с НДС по импорту из Китая. Оборудование для собственных нужд, графа С декларации 31.12.2024, в этот же день перечислен ввозной НДС. Забрали с СВХ и приняли к учету уже 03.01.2025. Когда выставлять ЭСЧФ (до 20.01 или до 20.02?), и когда можно принять к зачету НДС?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Автор
09.01.2025 11:26:54
|
|
|
К зачету, если я правильно поняла, только уже в 1 кв 2025. А с ЭСЧФ? до 20.01 и управление вычетами? Дата совершения операции в ЭСЧФ 31.12.2024?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.01.2025 12:40:02
|
|
|
Из Айлекса пример заполнения ЭСЧФ:В строке 3 указывают дату совершения хозяйственной операции: либо дату уплаты ввозного НДС, либо дату выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, либо последний день соответствующего отчетного периода, в котором сумма НДС подлежит вычету (абз. 2 ч. 1 п. 43 Инструкции N 15). Мое мнение, что к зачету можно брать 2024 годом, т.к. дата совершения операции 31.12.24 день перечисления НДС. и выставить ЭСЧФ в этом случае до 20.01.25.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.01.2025 13:01:27
|
|
|
Дата совершения операции в ЭСЧФ 31.12.2024?
____
31.01.2025 или 31.03.2025
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.01.2025 13:02:34
|
|
|
Мое мнение, что к зачету можно брать 2024 годом,
Нельзя, приняли к учету 03.01.2025.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.01.2025 13:08:58
|
|
|
У Вас в учетной политике должен быть прописан день оприходования импортного товара. Либо по дате выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, либо в момент фактического поступления товара на склад организации, и т.д. Исходя из этого исходите для выбора даты принятия НДС к вычету.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.01.2025 13:10:39
|
|
|
Статья 132 НК РБ
8. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
дата принятия к учету ввезенных товаров;
дата представления декларации на товары;
дата выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой;
дата уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет;
дата выставления электронного счета-фактуры на Портал или иная дата, выбранная плательщиком согласно части второй настоящего пункта.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
09.01.2025 14:28:28
|
|
|
Благодарю всех ответивших за обратную связь.
В учетной «Датой принятия активов на бухгалтерский учет является дата их фактического получения, указанная в транспортных, коммерческих и иных документах …», значит к вычету уже в январе.
ЭСЧФ выставлю до 20.01.2025, «Дата совершения операции» поставлю дату принятия на учет ввезенных товаров (03.01.2025), управление вычетами, если правильно поняла, в таком случае делать не придется.
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
09.01.2025 17:00:18
|
|
|
На самом деле многие не верно трактуют НК, даже в ИМНС. Все цепляются к дате поступления. В НК указано:
наиболее поздняя из следующих дат:
дата принятия к учету ввезенных товаров;
дата представления декларации на товары;
дата выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой;
дата уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет;
дата выставления электронного счета-фактуры на Портал или иная дата, выбранная плательщиком согласно части второй настоящего пункта.
У вас наиболее поздней может быть не дата поступления, а к примеру дата выставления ЭСЧФ на портал. К примеру, товар оприходован 03.01.25, ЭСЧФ выставлен 08.01.25. Т.о. последняя дата это как раз-таки дата выставления ЭСЧФ . И дальше читаем НК п.8 ст 132:
При направлении плательщиком электронного счета-фактуры на Портал:не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, и одновременно не позднее даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за этот отчетный период плательщик вправе произвести вычет сумм налога на добавленную стоимость за указанный отчетный период при условии, что дата совершения операции в электронном счете-фактуре приходится на этот же отчетный период.
Т.е. если вы выставила свою ЭСЧФ 08.01.25 вы соблюли условия выставления, а условия для осуществления вычета это тамож. декларация и ЭСЧФ. В ЭСЧФ в стр.3 вы имеете полное право указать дату из графы С или 31.12.2025 и т.о. принять это НДС в зачет.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
09.01.2025 18:15:21
|
|
|
Анонимно 09.01.2025 17:00:18
_____________________________________
Спасибо за ответ, вы описали полностью путь возникновения моего вопроса и сомнений. Сумма для нашего предприятия довольно внушительная (это оборудование для производства), хотелось бы принять к зачету, но… .
Потому и планирую поставить «Дата совершения операции» 03.01.2025 (а НЕ графу С декларации), чтобы хотя бы избежать разночтения.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
09.01.2025 20:16:38
|
|
|
Все цепляются к дате поступления. В НК указано:
. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, признаются налоговым вычетом в том ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
09.01.2025 20:35:46
|
|
|
Прочтите п.6 или п.7 этоуй же статьи. Вычет по НДС по РБ:
наиболее поздняя из следующих дат: дата отражения предъявленной суммы налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете по приобретенным, в том числе по безвозмездно полученным, товарам (работам, услугам), имущественным правам; дата отражения суммы налога на добавленную стоимость в книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком; дата подписания плательщиком электронно-цифровой подписью электронного счета-фактуры, являющегося основанием для вычета суммы налога на добавленную стоимость, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно части второй настоящего пункта.
Следовательно, крайней будет дата подписания ЭСЧФ за предыдущих месяц. На примере: поступление по РБ 31.12, ЭСЧф подписываете 15.01, это и есть поздняя из дат. И если следовать алгоритму, который вы хотите привязать к ввозномуНДС, то принимать такой НДС вы тоже не можете 31.12, т.к. она не последняя. Для этого и написано дальнейшее разъяснение про сроки ЭСЧФ, потому что эсчф основание для вычета . Тот же принцип и по НДС РФ, там тоже последние даты все след.месяцем, но в зачет вы берете НДС не в месяц уплаты, подписания ЭСФ или подачи деклы, а в месяц прихода.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-11
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»