Друзья, откликнитесь, пожалуйста, те, у кого есть на балансе общежитие. Что вы включаете в базу для обложения НДС: затраты по содержанию общежития - как собственное потребление непроизводственного характера, или все-таки плату за общежитие и коммунальные услуги - как доходы?
Плата за общежитие освобождена от НДС. Поэтому «входное» НДС по некоторым услугам попадает на 29 счет. В декларации по НДС плату за него показываем как выручку, освобожденную от НДС. В учете, честно говоря, надо показывать плату по 90 счету и списывать в дебет 29, но поскольку сие мероприятие убыточное, мы учитываем на 76 дабы не «портить» процент рентабельности по 5 ф (показатели прогнозные надо выполнять).«Потребления непроизводственного характера» по общагам нет, это просто убыточный вид деятельности.
Беларусь
БСВ-Главбусе01.06.2006 9:44:57
Мы тоже учитываем затраты по содержанию общежития на Дт29 счета, а плату за общ., возмещаемые коммунальные услуги и возмещение из бюджета на Кт29, как уменьшение затрат на содержание. Разница идет в Дт92. Раньше включали в освобождаемый и частично в облагаемый оборот произведенные затраты (т.к. приобретенные не включаются в освобожденный оборот), но после разъяснения Гомельской областной ИМНС переделали расчеты и включили в освобождаемый оборот плату за общ. и коммунальные услуги. Возмещение из бюджета налоговая протрактовала как «суммы, полученные сверх цены реализации или иначе связанные с оплатой реализов. услуг», и т.к. они освобождены от НДС в стр. 8 декларации не включаются (ст. 8Закона). Но у меня сразу возник вопрос: возмещаемые жильцами коммунальные услуги ведь по экономическому смыслу то-же самое, как и возмещение из бюджета на эти же коммунальные услуги, ведь не мы их оказываем, мы приобретаем их у коммунальных организаций, а жильцы и бюджет нам их возмещают. И они тоже освобождены от НДС. Почему мы их тоже не можем исключить из оборота как и бюджетные средства? Может быть, Вы мне объясните, я что-то не «догоняю».
Беларусь
БСВ01.06.2006 10:24:41
Кстати, в МНС мне тоже подтвердили, что ответ Гомельской правильный и возмещение жильцами коммунальных услуг включается в оборот, как наш доход от реализации оказанных услуг. Но я все равно не понимаю этого. ВЕДЬ МЫ НЕ ОКАЗЫВАЕМ КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ!
Беларусь
БСВ-Главбусе01.06.2006 12:14:46
Я прекрасно понимаю, что в этой ситуации наилучший выход - раздельный учет вычетов, тогда будет не важно, что я включаю в освобождаемый оборот. Но у нас это пока сделать проблематично. И все-таки, включаете ли Вы в данный оборот в декларации возмещаемые коммунальные услуги или есть какая-нибудь причина их не включать?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»