заказчик в договоре прописывает ,что мы должны отказаться от льготы по ндс при строительстве жилого дома.для нас это не подходит.но никак не пойму ,зачем им нужен мой ндс?ведь у них же ндс нет,строят жилой дом.кто нибудь сталкивался?
Добрый день. Ответ Шафранского Вопрос: Организация, выполняющая строительные работы, заключила договор с заказчиком как генподрядчик. Все работы по договору - освобождаемые от НДС. На определенные работы заключили договор с субподрядчиком. В налоговую базу декларации по НДС генподрядчик включил всю сумму по договору с заказчиком, но 80% работ выполнил субподрядчик. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные субподрядчиком, или же они включаются в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли?
Ответ: Предъявленные субподрядчиком суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации освобожденных от НДС строительных работ, не принимаются к вычету, а включаются в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли.
Обоснование: Строительные работы для заказчика выполняются строительной организацией в соответствии с договором строительного подряда.
Если законодательством или договором подряда не установлена обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, то при выполнении строительных работ для заказчика строительная организация (подрядчик) вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц (субподрядчиков). В этом случае подрядчик выступает в роли генподрядчика (п. 1 ст. 660 ГК).
Иными словами, если на основании договора подряда к работе привлекался субподрядчик, то стоимостью работ согласно договору будет общая стоимость выполненных работ.
Налоговая база НДС при реализации генподрядчиками строительных и (или) проектных работ, выполненных с участием субподрядчиков, определяется как стоимость работ согласно договору, заключенному между заказчиком и генподрядчиком (п. 32 ст. 120 НК).
Поэтому, независимо от того, привлекаются ли к процессу выполнения работ субподрядчики и являются ли они плательщиками НДС, НДС исчисляется генподрядчиком со стоимости всех выполненных работ согласно договору подряда, в том числе выполненных субподрядчиками.
Также в выручку генподрядчика включается общая стоимость работ, предъявленная заказчику (с учетом стоимости работ, выполненных субподрядчиками), с одновременным включением стоимости работ, выполненных субподрядчиками (без учета НДС), в затраты на производство работ (ч. 4 письма N 11-1-30/962).
Также с 01.01.2015 налоговая база НДС при реализации подрядчиками строительных работ (включая проектные работы), выполненных с участием субподрядчиков, определяется подрядчиком как стоимость выполненных работ, включающая стоимость работ, выполненных субподрядчиками (ч. 1 письма N 2-1-9/1165/11-1-30/7060). Соответственно, суммы НДС, предъявленные генподрядчику в первичных учетных документах (актах сдачи-приемки выполненных работ) субподрядчиками, принимаются к вычету генподрядчиком в порядке, установленном НК.
Вместе с тем если организация выполняет строительно-монтажные работы, освобожденные от НДС, то в этой ситуации сумму НДС, предъявленную субподрядчиком, следует включить в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли (подп. 3.1 и 24.1 ст. 133 НК). В бухучете включение «входного» НДС в затраты отражают записью по дебету счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44 и кредиту счета 18 (абз. 2 п. 5 Инструкции N 41).
Дополнительные материалы
Вопрос: Облагаются ли НДС обороты по реализации работ по строительству и ремонту гаражей производственного назначения? Какие объекты относятся к гаражам?
Вопрос: Вправе ли организация включать в затраты «входной» НДС, приходящийся на обороты по реализации работ по строительству жилья, освобожденные от НДС, один раз в квартал, а не ежемесячно?
Типовая ситуация с корреспонденцией счетов. Как генподрядчику отразить выручку по строительным работам, выполненным субподрядчиком
Вопрос: Подрядчик привлекает для выполнения геодезических работ организацию, применяющую УСН без НДС. Стоимость работ предъявляется к возмещению заказчику сверх договорной цены. Нужно ли исчислять НДС от стоимости перевыставленных заказчику работ?
Корреспонденция счетов: Как подрядчику отразить выручку по строительным работам и распределение вычетов по НДС?
В.М.ШАФРАНСКИЙ,
экономист
Актуально на 25.12.2023
Беларусь
Автор05.03.2025 9:45:07
спасибо ,но это не то. в нашем случае именно заказчик стоит дом за счет собственных средств и потом будет продавать квартиры без ндс,вернее уже начал ,и он нам в договоре прописывает что мы должны отказаться от льготы и выставлять ему ЭСЧФ.пример: мы выполнили работы на 100 и предъявили ему к оплате ,эти 100увеличивают стоимость дома не зависимо есть там ндс или нет.пытаюсь понять логику.конечно,может у них есть еще какой бизнес с ндс и туда может приткнут мой ндс , и что там в уп написано неизвестно.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»