| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
24.03.2025 15:12:55
|
|
|
Добрый день. Доход директора-учредителя за 2024 год превысил 200000 руб. и составил 250000руб.Он подал декларацию. Налоговая насчитала сумму к доплате меньше, чем посчитал он. Его рачет 250000-200000=50000;50000/100х25=12500-6500=6000руб. Почему сумма к доплатеможет оказаться меньше?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:14:49
|
|
|
Так у налоговой и узнавайте
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:18:34
|
|
|
Инспектор сказала, что ставка 25% применяется с месяца следующего за месяцем превышения. В налоговом кодексе не нашли подтверждения ее словам.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:21:01
|
|
|
так а какая сумма у налоговой? Может какой-то доход льготировался или не облагался?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:22:10
|
|
|
Тогда получается интересно. Например выплатили дивиденды 500000 разово в декабре 2024г. И превышения нет?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:22:40
|
|
|
Не понятно при чем тут следующий месяц, если облагается увеличенным налогом годовой доход свыше 200 тыс. не важно с какого месяца.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:24:27
|
|
|
Инспектор сказала, что ставка 25% применяется с месяца следующего за месяцем превышения.
-----
Не так сформулировала. Ставка 25% применяется с платежа следующего за платежом превышения.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:37:56
|
|
|
Может какой-то доход льготировался или не облагался?
----
Ничего не льготировал. Доход у него дивиденды и зпл.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:45:27
|
|
|
так в результате сколько «меньше» насчитала налоговая?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 15:58:44
|
|
|
Кроме того, с 01.01.2024 дивиденды могут облагаться подоходным налогом по ставке 25%, если сумма совокупного дохода, полученного физлицом от источников в Республике Беларусь (дивиденды, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности) и облагаемого по ставке 13% (п. 1 ст. 214 НК), превысит за календарный год 200000 руб. Сумма превышения облагается по ставке 25%, при этом такой налог исчисляет не налоговый агент, а налоговый орган (п. 8 ст. 214 НК). Для этого физлицо подает в налоговый орган декларацию по сроку не позднее 31 марта следующего года (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 222 НК).
Пример
Организация в 2024 г. начислила дивиденды участнику - белорусскому физлицу в размере 300000 руб.
Вариант 1. Организация в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль на выплату дивидендов не распределяла. При начислении дивидендов применила ставку подоходного налога 6% (п. 5 ст. 214 НК). Так как дивиденды облагаются не по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 214 НК, а по ставке 6%, установленной п. 5 ст. 214 НК, они не включаются в совокупный доход, который в случае превышения 200000 руб. облагается по ставке 25%.
Вариант 2. Организация каждый год распределяет прибыль на выплату дивидендов. При начислении дивидендов применила ставку подоходного налога 13% (п. 1 ст. 214 НК). Физлицо должно представить в налоговый орган декларацию не позднее 31.03.2025. От суммы дохода, превысившего 200000 руб., налоговая исчислит налог по ставке 25%, а исчисленный организацией налог по ставке 13% возьмет к зачету (ч. 2 подп. 1.9 ст. 219 НК).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 16:05:53
|
|
|
Еще как вариант: возможно он получил в 2024 году часть дивидендов, которые были начислены ему по протоколу в 2023 г. но не выплачены. Такие дивиденды относятся к доходам 2023 года.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.03.2025 21:42:39
|
|
|
После этих разъяснений МНС о применении ставки 25% по принципу начисления, а не выплате, возникла интересная ситуация. Например учреду в 2024 году начислены двиденды 1 млн.руб, но выплачиваться они будут в 2025 и далее годах. Так вот в декларации за 2024 год этот учред обязан задекларировать этот миллион. Выглядит странно: доход еще не получен, а налог с превышения 200 тыс. по ставке 25% по декларации уже платить.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 8:48:47
|
|
|
Налоговая насчитала сумму к доплате меньше, чем посчитал он. Его рачет 250000-200000=50000;50000/100х25=12500-6500=6000руб. Почему сумма к доплатеможет оказаться меньше?
потому что надо умножать не на 25% а на остаток 12% , так как уже выплатили 13%.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 8:53:18
|
|
|
Еще как вариант: возможно он получил в 2024 году часть дивидендов, которые были начислены ему по протоколу в 2023 г. но не выплачены. Такие дивиденды относятся к доходам 2023 года
так в чем проблема? не оформляйте протокол когда денег нет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 11:55:53
|
|
|
Тут 2 варианта или мы не правильно понимаем как считается этот налог или ошибка в программе налоговой.Пример: Годовой доход 250000 т. , за 11 мес 150 тыс и в 12 мес +100000 тыс дивидендов. Как считаем мы 250000-200000=50000 (налоговая база 25%);50000/100х25=12500 но 13%(6500) мы уже уплатили, 12500-6500 = 6000 У Вас так и получилось. Как считает налоговая: Налоговую базу она берет туже 50000 тыс(п3. расчета); подоходный налог по ставке 25%(п.6 расчета) 12500 тоже совпал; по появляется интересный пункт 4( месяц начала превышения) и вот в нем подвох, они считают начисленный налог с этого месяца, в нашем примере это 100000*13/100= 13 000(п.7 расчета) и на выходе получают сумму подоходного налога к доплате п.6(12500) - п.7(13000)= -500, они нам еще должный.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 13:33:34
|
|
|
Не так сформулировала. Ставка 25% применяется с платежа следующего за платежом превышения.
----
Это как?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 13:42:45
|
|
|
Подскажите, предприятие выдало Займ учредителю, безпроцентный..эта сумма попадает в базу расчета ПН? Т.е. это считается сверхдоходом и надо ли эту сумму риражать в декларации физ. лица??
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 13:47:00
|
|
|
Тут 2 варианта или мы не правильно понимаем как считается этот налог или ошибка в программе налоговой.Пример: Годовой доход 250000 т. , за 11 мес 150 тыс и в 12 мес +100000 тыс дивидендов. Как считаем мы 250000-200000=50000 (налоговая база 25%);50000/100х25=12500 но 13%(6500) мы уже уплатили, 12500-6500 = 6000 У Вас так и получилось. Как считает налоговая: Налоговую базу она берет туже 50000 тыс(п3. расчета); подоходный налог по ставке 25%(п.6 расчета) 12500 тоже совпал; по появляется интересный пункт 4( месяц начала превышения) и вот в нем подвох, они считают начисленный налог с этого месяца, в нашем примере это 100000*13/100= 13 000(п.7 расчета) и на выходе получают сумму подоходного налога к доплате п.6(12500) - п.7(13000)= -500, они нам еще должный.
-----
Интересный расчет.Только непонятно почему«100000*13/100= 13 000(п.7)»?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 13:49:10
|
|
|
Если буквально читать НК, то с суммы превышения 25% минус уплаченные 13%. Налоговая считает как-то по другому?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 13:50:40
|
|
|
Интересный расчет.Только непонятно почему«100000*13/100= 13 000(п.7)»?
----
13% от суммы дивидендов. Эти дивиденды в нашем примере привели к переходу через 200 000 в 11 мес. П.7 - Общая сумма подоходного налога с доходов, начисленных за календарные месяцы, в которых имеется превышение установленного законодательством предела и которая подлежит зачету
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.03.2025 13:54:04
|
|
|
Если буквально читать НК, то с суммы превышения 25% минус уплаченные 13%. Налоговая считает как-то по другому?
----
Как я понял, инспектор вносит данные в программу и уже она выдает этот расчет. Получается что в программе ошибка или мы что-то не знаем)).
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-31
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»