Прошу пожалуйста помощи очень ! 2024г, Отгрузка 1000 дол (по курсу условно 3,5 )3500 руб 2025г. Оплата 1000 дол ( по курсу 3) 3000 руб . Налогооблагаемая база УСН 3000 руб ? Курсовая разница не включается ? Большое спасибо СПЕЦИАЛИСТАМ!!!
По состоянию на 22.07.2024 При определении налоговой базы налога при УСН выручкой от реализации объектов признается их стоимость, а также иные суммы, включаемые в выручку в соответствии с п. 5 ст. 328 НК. Признание выручки, в отличие от бухучета, происходит по кассовому принципу. То есть для целей налогообложения выручка от реализации объектов признается в общем случае по мере оплаты объектов (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в том числе получения предоплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки объектов, даты осуществления возмещаемых расходов (п. 3 ст. 328 НК). Если денежные обязательства по договору выражены в иностранной валюте (в том числе по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте), выручка определяется в белорусских рублях путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки от реализации объектов (абз. 3 п. 4, п. 7 ст. 328 НК). Сумма выручки в белорусских рублях, а также соответствующая ей сумма в иностранной валюте отражаются в Книге при УСН в графах 8 - 10 части I раздела I (абз. 2 п. 5, подп. 6.2 Инструкции N 35/54/75/133).
Пример Организация на УСН, ведущая бухучет и Книгу при УСН, в апреле 2024 г. выполнила работу для иностранного заказчика стоимостью 85000 росс. руб. Акт выполненных работ составлен и подписан заказчиком 10.04.2024, курс Нацбанка на эту дату - 3,5109 бел. руб. за 100 росс. руб. Оплата поступила на расчетный счет: - 20.03.2024 (предоплата) в сумме 21000 росс. руб. Курс Нацбанка на эту дату - 3,5139 бел. руб. за 100 росс. руб.; - 16.04.2024 (окончательный расчет) в сумме 64000 росс. руб. Курс Нацбанка на эту дату - 3,4903 бел. руб. за 100 росс. руб. В этом случае выручку для целей УСН нужно пересчитать в белорусские рубли дважды - на каждую дату зачисления денег на расчетный счет организации на УСН: - на 20.03.2024 - получится 737,92 бел. руб. (21000 росс. руб. х 3,5139 бел. руб. / 100); - на 16.04.2024 - 2233,79 бел. руб. (64000 росс. руб. х 3,4903 бел. руб. / 100). Общая сумма выручки составит 2971,71 бел. руб. (737,92 + 2233,79) (абз. 2 ч. 4 п. 7 ст. 328 НК). Полученные суммы выручки подлежат отражению в части I раздела I Книги при УСН на даты зачисления денежных средств на расчетный счет организации. В бухучете выручка от выполнения работы должна быть отражена 10.04.2024 проводкой: Д-т 62 - К-т 90-1 в сумме 2984,90 бел. руб. (737,92 бел. руб. + 64000 росс. руб. х 3,5109 бел. руб. / 100).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»