ИП (розница) взял на реализацию товар, продал его в 2023 году. Рассчитался за него поставщику во 2-м квартале 2024 года. Налоговый консультант пишет, что после оплаты товара поставщику в 2024 году нужно подавать уточненку за 2023-й год и вносить туда эти затраты, что нельзя их учитывать в 2024 году. На форумах уже два ответа нашла, когда бухгалтеры отвечают, что эти расходы нужно учитывать в 2024 году (в отчетном периоде оплаты). По сути налоговая база в сумме за два года не меняется, ЕСЛИ работал «в плюс» в 2023 году. Но если в 2023 году была нулевая декларация, эти расходы, включенные в 2025 год, «неправомерно» уменьшают налоговую базу (соответственно нужно подавать уточненку, оплачивать то, что не доплатил в 2024 году и еще пеню). Сталкивался ли кто-то с такими уточненками? В распечатанной книгах КУДИР нужного года делается дополнительная запись рукой?
Налоговый консультант ответила, что нужно возвращаться в 2023-й год и делать уточненку (туда относить эти расходы и там уменьшать налоговую базу). Это касается именно товаров и их стоимости. Услуги и другие расходы - «по оплате». Посмотрите пример 4 (первую часть) вот здесь: https://padatak.by/articles/taxation_of_enterpruiter/help-for-the-entrepreneur/5399/ Статья 2020 года, но описывает похожую ситуацию. Я так поняла, что если на момент подачи декларации за год (январь) товар поставщику не оплатил, не можешь включить эти расходы в прошедший год. Когда уже в следующем году оплатил товар, должен вернуться и подать уточненку, чтобы расходы эти не «пропали». Включить их в год оплаты нельзя, потому что они относятся к доходам предыдущего года (товар тогда продал). Это касается именно расходов по приобретению товаров для последующей продажи (покупная стоимость у поставщика, доставка, упаковка). По другим расходам - другой подход (в отчетном периоде оплаты вносим в декларацию, если акт/отгрузка есть)
Беларусь
ЛМ21.04.2025 8:19:17
эта старая статья. там есть фраза «Кроме того, расходы на приобретение указанных товаров, понесенные по окончании налогового периода, к которому они относятся, подлежат исключению из доходов в налоговом периоде, к которому они относятся (в котором получен доход).» --- я такую фразу в текущец редакции НК не нашла.
Сейчас в НК вот что есть, статья 205: 12. Расходы, оплаченные плательщиком по окончании отчетного (налогового) периода, к которому они относятся, подлежат исключению из доходов в отчетном (налоговом) периоде, в котором они оплачены либо к которому они относятся, ЕСЛИ ИНОЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО ПУНКТОМ 22 НАСТОЯЩЕЙ СТАТЬИ. А в пункте 22 вот что есть: 22. К расходам, учитываемым при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, относятся: 22.1. расходы на приобретение товаров, предназначенных для последующей реализации, сырья и (или) материалов... используемых при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг). Такие расходы: определяются исходя из цен приобретения товаров, сырья, материалов и учитываются в составе расходов в части, приходящейся на фактически реализованные товары (работы, услуги), В ТОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ, в котором получены доходы от реализации товаров (работ, услуг) ... учитываются в пределах сумм, УПЛАЧЕННЫХ за приобретенные товары, сырье, материалы.
Здесь нет сейчас отдельно строки «по окончании налогового периода», но все равно непонятно, можно ли отнести к следующему налоговому периоду (году) (т.е. к году, когда оплачен товар поставщику)
Думаю, нужно задавать вопрос (электронное обращение) в налоговую и просить, чтобы объяснили.
Беларусь
"Анонимно"21.04.2025 17:45:15
большой текст, не вчитывалась, автор гляньте в свое уп как определялась выручка в 23-м и 24-м и сравните со статьей
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»