Организация РФ оказала нам услугу по ремонту оборудования на территории РФ. Правильно я понимаю, что у нас возникает необходимость: 1. Исчислить и уплатить НДС 20%, показать в декларации и эсчф. 2. Удержать и уплатить налог на доходы иностранной организации 15%, в том случае если не предоставят справку о постоянном местонахождении. Со справкой не платим, но декларацию подаем. Все ли так?
Вопрос: Белорусская организация (заказчик) заключила с российской организацией (исполнитель) договор на обслуживание оборудования. Обслуживание такого оборудования происходит на территории Российской Федерации. Стороны договора не являются взаимозависимыми лицами.
Является ли в 2025 г. доход российской организации объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее - налог на доходы)?
Ответ: В соответствии со статьей 188 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) плательщиками налога на доходы признаются иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь.
Объектом налогообложения налогом на доходы признаются полученные плательщиком от источников в Республике Беларусь доходы, поименованные в пункте 1 статьи 189 НК.
Согласно подпункту 1.12.11 пункта 1 статьи 189 НК объектом налогообложения налогом на доходы признаются доходы от оказания услуг по установке, наладке, обследованию, обслуживанию (в том числе техническому обслуживанию), измерению, тестированию линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений, сооружений, нематериальных активов, иных объектов, находящихся на территории Республики Беларусь (за исключением доходов, получаемых от обучения, проведения консультаций и (или) оказания услуг по установке, наладке, обследованию, обслуживанию, измерению и тестированию линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений, сооружений, нематериальных активов, иных объектов, которые являются неотъемлемым условием внешнеторгового договора на их приобретение в собственность (во временное пользование)).
На основании вышеизложенных норм в рассматриваемой ситуации доход российской организации от оказания услуг по обслуживанию оборудования, не находящегося на территории Республики Беларусь, не признается объектом налогообложения налогом на доходы.
Беларусь
Услуги из РФ09.09.2025 17:03:40
Вот интересно. Мы им передали оборудование, они его там отремонтировали, и вернули обратно. Я думаю все-таки возникает налог на доходы, так как по факту оборудование здесь находится сейчас
Беларусь
"Анонимно"10.09.2025 10:38:53
налог на доходы - НЕТ
Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, признаются иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь (ст.188 НК).
Исчерпывающий перечень объектов обложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, определен ст.189 НК.
Доходы иностранной организации, полученные от выполнения работ, оказания услуг по установке, наладке, обследованию, обслуживанию, измерению, тестированию линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений, сооружений, нематериальных активов, находящихся на территории Республики Беларусь, являются объектом по налогу на доходы. Исключением являются доходы, получаемые от обучения, проведения консультаций и (или) оказания услуг по установке, наладке, обследованию, измерению и тестированию линий, механизмов, оборудования, приборов, приспособлений и сооружений, которые являются неотъемлемым условием внешнеторгового договора на их приобретение в собственность (во временное пользование) (подп.1.12.11 п.1 ст.189 НК).
Так как в рассматриваемой ситуации оборудование находится на территории Российской Федерации, то объект по налогу на доходы не возникает.
Беларусь
"Анонимно"10.09.2025 10:41:49
НДС - НЕТ
НДС место реализации - Россия, т.к. работы связаны с движимым имуществом на её территории, п.29 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС.
Беларусь
"Анонимно"10.09.2025 10:46:16
далее по НДС
здесь про ремонт авто но у вас тоже движимое имущество, так, что по аналогии
Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (подп.1.1 п.1 ст.115 НК).
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и, если иное не установлено ст.141 НК, индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права. Такие организации и индивидуальные предприниматели имеют права и несут обязанности, установленные ст.21 и 22 НК (п.1 ст.114 НК).
Место реализации работ (услуг), имущественных прав определяется в соответствии:
• с международным договором Республики Беларусь, составляющим право Евразийского экономического союза, в случае реализации работ (услуг), имущественных прав в государствах - членах Евразийского экономического союза;
• со ст.117 НК - в иных случаях (п.4 ст.115 НК).
Если услуги оказывает резидент государства - члена ЕАЭС, то согласно п.28 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом Союзе) взимание косвенных налогов при оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации услуг. При этом в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации услуг, определяются налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения).
Место реализации услуг определяется в соответствии с п.29 Протокола. Так, местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена (подп.2 п.29 Протокола).
Поскольку ремонт автомобиля, принадлежащего белорусской организации, производит нерезидент на территории Российской Федерации, то местом реализации услуг признается территория Российской Федерации. Следовательно, исчислять НДС при перечислении вознаграждения резиденту Российской Федерации за ремонт автомобиля белорусской организации не следует.
Беларусь
Услуги из РФ10.09.2025 13:37:25
Ух ты, как хорошо выходит. Спасибо!
Беларусь
Услуги из РФ10.09.2025 13:52:03
Но в таком случае надо подтвердить, что оборудование 100% находилось в момент ремонта на территории РФ. А если с этим проблема?
Беларусь
"Анонимно"10.09.2025 15:34:24
А если с этим проблема?
извините, а в чем проблема? у вас нет документов? договор, акт...
Беларусь
"Анонимно"10.09.2025 17:07:20
А если с этим проблема?
извините, а в чем проблема? у вас нет документов? договор, акт... _____
Они только нам предоставляют УПД, никакого подтверждения о том где происходил ремонт, там нет. Я так понимаю должны быть транспортные документы, и вот с этим проблема
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»