Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста. Дивиденды начислены в 2023 году. Выплата из производилась в течение 2024 года. Слышала, что надо подавать уточнения в сведениях о подоходном налоге физлиц. Как я понимаю, это те сведения, которые мы первый раз подавали за 2023 год. Как надо вносить уточнения? кто-то делал это?
В примере года другие, но принцип тот же. Представление сведений о доходах В декабре 2024 года принято решение о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивиденды в размере 200 000 руб. Фактическая выплата дивидендов запланирована на сентябрь 2025 года. За какой год необходимо отразить сумму дивидендов в сведениях о доходах физических лиц? Если дивиденды должны отражаться в сведениях о доходах за 2024 год, надо ли будет после фактической выплаты таких дивидендов представить уточненные сведения за 2024 год? # сведения о доходах # дивиденды # решение о выплате дивидендов # уточненные сведения Опубликован: 11.01.2025 Ответ Дивиденды, как и все иные доходы, отражаются в сведениях по принципу начисления. Датой начисления дивидендов является дата принятия решения о распределении прибыли путем направления на выплату дивидендов. В рассматриваемой ситуации решение о выплате дивидендов принято в декабре 2024 года, следовательно датой начисления дивидендов является декабрь 2024 года, в связи с чем начисленные в декабре 2024 года дивиденды отражаются в доходах за декабрь 2024 года. Отражение сведений о начисленных дивидендах производится в разделе 4 в строке 4.2 с использованием кода 203. Сведения об исчисленном подоходном налоге отражаются в строках 14.2 и 15.11. Так как удержание налога с дивидендов на момент представления сведений о доходах за 2024 год не производилось (нет фактической выплаты дохода), то в строке 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц за год, в том числе» заполняется сумма удержанного подоходного налога в целом за год со всех доходов учредителя без учета суммы налога с дивидендов. В строке 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц по дивидендам за год» - отражается 0 руб. (удержание налога не производилось). В дальнейшем, одновременно с фактической выплатой в сентябре 2025 года дивидендов организация производит удержание и перечисление в бюджет подоходного налога с таких доходов. Соответственно, в течение 30 дней с момента выплаты дивидендов организация должна представить в налоговый орган уточненные сведения в отношении доходов учредителей за 2024 год. В уточненных сведениях организация корректирует сведения о сумме удержанного подоходного налога, т.е. вносит изменения в показатели строки 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц по дивидендам за год», где вместо 0 руб. отражает сумму удержанного подоходного налога с фактически выплаченных дивидендов. Показатели по всем остальным разделам не меняются.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»