Добрый день. Мы арендодатели. Согласно договора аренды арендная плата состоит из постоянной арендной платы и переменной. Переменная часть зависит от объема выручки торгового объекта и известна после 18 числа месяца, следующего за арендуемым. Подскажите на суммы переменной части мы должны выставить дополнительный ЭСЧФ и таким образом откорректировать налоговую базу по НДС и какая дата совершения операции будет (последнее число месяца либо дата, когда узнали сумму превышения)?
переменная часть это сумма, полученная сверх цены. Налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 4.1 п. 4 ст. 120 НК). Исходя из п. 11 ст. 131 НК на такие суммы создается дополнительный ЭСЧФ, который в соответствии с подп. 8.10 п. 8 ст. 131 НК направляется на Портал, без выставления контрагенту. Т.е. сумма НДС, исчисленная с сумм увеличения налоговой базы согласно п. 4 ст. 120 НК, не предъявляется плательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 3 ст. 128 НК). Выставляется на дату составления первичного учетного документа.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»