Помогите опытные бухгалтера, возник спор. Нам Поставщик РФ начислил БОНУС в росс. руб. Акт 31.12.2025г. Оплату произвел 20.01.2026г. Для налога на прибыль я начисляю доход в 2025 или при получении оплаты в январе 2026? Помогите плиз, налог на прибыль корректно отразить?
Бонус отражаете на дату поступления (подп. 3.25 ст. 174 НК). Но еще посмотрите Если предоставление бонуса (премии) отражается в бухгалтерском учете раньше, чем его фактическое получение, то моменты признания доходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Следовательно, у покупателя образуются налогооблагаемые временные разницы, которые ведут к образованию отложенных налоговых обязательств (ОНО), сумма которых определяется путем умножения налогооблагаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную налоговым законодательством и действующую на отчетную дату. ОНО отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором возникли временные разницы, на основании которых они начислены. Списание ОНО производится по мере поступления бонуса (премии) от поставщика (зачета встречных однородных требований и др.) (абз. 3 п. 8, п. 10, 11, 19 Инструкции N 113).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»