Да, организация имеет право применять УСН. Сам факт получения займа от учредителя (как физического, так и юридического лица) не является основанием для лишения права на упрощенную систему налогообложения в Беларуси. Вот основные правила, которые это подтверждают: Займ — это не выручка. Согласно Налоговому кодексу (п. 2 ст. 196 и ст. 328 НК РБ), денежные средства, полученные по договорам займа, не включаются в валовую выручку для расчета налога при УСН. Займ — это не доля в капитале. Ограничения по УСН касаются состава учредителей (например, если доля других организаций в уставном фонде превышает 25%). Займ же является кредиторской задолженностью и не меняет структуру собственности. Целевое использование. Вы можете тратить эти деньги на зарплаты, налоги, закупку товара или аренду — это никак не влияет на право применения УСН. Важный нюанс (налог на доходы): Если ваш учредитель — иностранная организация, то при выплате ей процентов по займу (если займ процентный) у вашей организации возникнет обязанность удержать и уплатить налог на доходы иностранных организаций. Если учредитель — физлицо-резидент РБ и займ беспроцентный, то никаких налоговых последствий при получении и возврате денег нет.
Беларусь
"Анонимно"19.03.2026 12:06:35
Чтобы договор займа не стал поводом для доначисления налогов, проверьте три критических момента: 1. Беспроцентный займ и «упущенная выгода» Если учредитель — физическое лицо или белорусская организация, беспроцентный займ — это норма. Налоговая не может доначислить вам доход за «экономию на процентах», так как в РБ нет такой нормы для УСН. Риск: Если учредитель — иностранная организация, то к сделке могут применить правила трансфертного ценообразования (ст. 88 НК), если сумма займа очень крупная (превышает пороги по контролируемым сделкам). 2. Срок возврата (скрытое «дарение») Если в договоре не указан срок возврата или он постоянно продлевается допниками в течение многих лет, налоговая может попытаться квалифицировать это как безвозмездное получение средств (внереализационный доход). Совет: Всегда указывайте конкретный срок (например, «до 31.12.2026») и, если не можете вернуть, делайте официальное допсоглашение о продлении. 3. Займ от иностранного учредителя (Тонкая капитализация) Если учредитель владеет более 20% доли и он иностранец, проверьте соотношение долга к собственному капиталу (ст. 172 НК). Риск: Если сумма займа в 3 раза (для некоторых видов деятельности в другие разы) превышает ваш капитал, то проценты по такому займу нельзя будет полностью отнести на затраты (но для УСН без НДС это менее критично, так как вы и так платите налог с выручки). 4. Цель займа В договоре лучше прописать: «для пополнения оборотных средств» или «на приобретение оборудования». Если вы возьмете займ и тут же выдадите его другому лицу (перекредитование), налоговая может усмотреть в этом «непредпринимательскую деятельность». Главный вопрос для проверки: Ваш учредитель — резидент РБ (наше физлицо/фирма) или иностранец? От этого зависит, нужно ли подавать сведения в Нацбанк.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»