В ходе камеральной проверки ЮЛ обязали уплатить подоходный по повышенной ставке 26%, какими проводками отразить эту сумму? 13% мы удерживаем с физ лица, а остальные 13% куда списать?
Юр.лицо обязали уплатить подоходный по повышенной ставке 26% --- хм, вообще-то плательщиком подоходного налога с физических лиц является физ.лицо
Беларусь
"Анонимно"19.04.2026 13:00:56
НК РБ Статья 214. Ставки подоходного налога с физических лиц 1. ... 7. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере двадцать шесть (26) процентов в отношении доходов: 7.1. исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами; 7.2. при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом; 7.3. при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась; 7.4. получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, от осуществления такой деятельности.
Беларусь
"Анонимно"19.04.2026 14:29:45
плательщиком подоходного налога с физических лиц является физ.лицо, а юр.лицо - налоговый агент ---- но есть особенности - когда налоговый агент оплачивает ПНсФЗ за счет собственных средств
НК Статья 216. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц налоговыми агентами п. 1 п. 2 п. 3 п. 4 п. 5
и вот - ситуации, когда налоговый агент платит затребованную налоговым органом (по п.7 ст.214) сумму ПН за счет собственных средств и она не удерживается (и не подлежит ни возврату, ни зачету в порядке ст.223 НК) 5-1. Порядок удержания подоходного налога с физических лиц, установленный пунктом 5 настоящей статьи, не распространяется на случаи установления контролирующим органом фактов неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет указанного налога налоговым агентом, а также регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась, за исключением случая, указанного в части второй настоящего пункта. При установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет суммы подоходного налога с физических лиц налоговым агентом и неперечислении (неполном перечислении) таким налоговым агентом указанных сумм в связи с недостаточностью или отсутствием имущества в процессе ликвидации (прекращения деятельности), процедуре ликвидационного производства сообщение направляется ликвидатором (ликвидационной комиссией), временным (антикризисным) управляющим либо контролирующим органом в порядке, установленном частями второй и третьей пункта 5 настоящей статьи, до завершения процесса ликвидации (прекращения деятельности), ликвидационного производства.
6. ...
= Статья 223. Порядок зачета или возврата излишне удержанного подоходного налога с физических лиц, а также уплаченного или взысканного за счет денежных средств налогового агента ... плательщик уплатил в бюджет подоходный налог с физических лиц, уплаченный за него налоговым агентом или взысканный за счет денежных средств налогового агента, за исключением случаев установления контролирующим органом фактов неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет указанного налога налоговым агентом или регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась;
Беларусь
"Анонимно"19.04.2026 14:31:05
В ходе камеральной проверки ЮЛ обязали уплатить подоходный по повышенной ставке 26%, какими проводками отразить эту сумму?
В Беларуси с 2022 года действует повышенная ставка подоходного налога в случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом. Согласно действующей редакции НК такая ставка сегодня составляет 26%.
Ранее на практике под «установлением контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом» понималось установление, осуществленное в рамках выездной проверки, по результатам которой составлялся акт проверки. Соответственно, проверяющий орган при составлении акта рассчитывал сумму подоходного налога с налогового агента за период с 2022 года по повышенной ставке. В рамках камерального контроля, если налоговый агент при получении уведомления налогового органа самостоятельно производил корректировку налоговой базы, подавал уточненную декларацию и уплачивал подоходный налог, повышенная ставка не применялась. Объяснение весьма логичное – ведь налогоплательщик САМОСТОЯТЕЛЬНО устранил нарушение, пусть и после получения уведомления.
Однако в последнее время практика поменялась. В уведомлении, направляемом в рамках камеральной проверки, налоговые органы указывают, что исчисление подоходного налога налогоплательщиком – налоговым агентом должно осуществляться по повышенной ставке 26%. Объяснение такой практике следующее: поскольку нарушение выявлено налоговым органом, пусть и устранено налогоплательщиком самостоятельно после получения уведомления, применению подлежит ставка, предусмотренная для случаев «установления нарушения».
Позиция налоговых органов по мнению весьма дискуссионная, поскольку целью камеральной проверки является предоставление плательщику права САМОСТОЯТЕЛЬНО устранить нарушение, пусть даже и выявленное налоговым органом. Аналогичная ситуация предусмотрена при направлении контролирующим органом рекомендаций, составленным по результатам мониторинга – если налогоплательщик самостоятельно устраняет нарушение, меры ответственности (к которым также относится и повышенная ставка подоходного налога) к нему не применяются.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»