| |
|
|
| |
|
|
 Марина
19.06.2026 9:41:32
|
|
|
Представитель организации едет в Китай для заключения договоров. Деловым партнерам Китая будут вручены подарки (полотенца и конфеты). Как списать? Понятно, что неучитываемые и нет ФСЗН и БГС. Но вопрос с подоходным? Или может, еще какие идеи есть?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
19.06.2026 10:12:55
|
|
|
Выдать мат. помощь и купить все за наличку и не дурить голову с документами.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.06.2026 10:34:53
|
|
|
Стоимость подарков, выданных представителям деловых партнеров, является их доходом и облагается подоходным налогом (ч. 1 ст. 195, подп. 1.1 ст. 196, п. 1 ст. 199, подп. 2.1 и 2.2 ст. 200, п. 4 ст. 216 НК).
Определение дохода в натуральной форме, полученного от организации в виде подарка, производится исходя из его стоимости с учетом налога на добавленную стоимость (п. 1 ст. 200 НК).
Обратите внимание!
Подробнее о том, как определить налоговую базу по подоходному налогу при выдаче подарков, см. в путеводителе по налогам «Путеводитель по подоходному налогу - 2025».
К доходу может быть применено освобождение от налогообложения в размере, не превышающем в течение календарного года 259 руб. (ч. 1 п. 23 ст. 208 НК).
Как правило, удержать налог с подарков, врученных представителям деловых партнеров, невозможно из-за отсутствия выплат, поэтому:
- либо получатели подарков вносят сумму налога в кассу или на расчетный счет организации;
- либо организация в 30-дневный срок направляет сообщение о сумме задолженности по подоходному налогу в налоговый орган по месту жительства физлица, получившего подарок (п. 4, ч. 2 п. 5 ст. 216 НК).
Обратите внимание!
Не облагаются подоходным налогом доходы в размере стоимости подаренных живых цветов (подп. 2.4 ст. 196 НК).
С 2026 г. не являются объектом налогообложения подоходным налогом доходы в виде сувенирной и памятной продукции (изделий), стоимость которой не превышает 259 руб. от каждого источника в течение календарного года (подп. 2.2-1 ст. 196 НК).
ФСЗН, Белгосстрах
На стоимость подарков, врученных представителям деловых партнеров, страховые взносы не начисляются, поскольку такие лица не относятся к категории застрахованных организацией (ч. 1 ст. 7 Закона N 3563-XII, п. 193 Положения N 108).
НДС
Для целей НДС вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача и включается в обороты по реализации на момент их передачи (абз. 1 и 3 п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115, абз. 2 п. 21 ст. 121 НК).
Налоговая база НДС определяется:
- в отношении приобретенных подарков - как стоимость их приобретения (без НДС);
- в отношении подарков, произведенных в организации, - как их себестоимость (п. 14 ст. 120 НК).
НДС исчисляется по той же ставке, которая применялась бы при их реализации, или применяется освобождение. При безвозмездной передаче товаров, приобретенных с расчетной ставкой НДС, у организации есть право применить эту же ставку или ставку 20% (ч. 3 п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 ст. 115, ст. 118, п. 14 ст. 120, п. 2, ч. 1 п. 21 ст. 121, ст. 122, ч. 5 п. 5 ст. 128 НК, подп. 15.10 Инструкции N 3).
Обратите внимание!
Если в качестве подарка выступают подарочные сертификаты, то налоговая база по НДС равна нулю (подп. 16.1 ст. 120 НК, письмо МНС N 2-1-10/10544).
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором вручались подарки, надо создать один итоговый ЭСЧФ и направить на Портал (п. 4 и 8 ст. 131 НК; п. 39 Инструкции N 14).
Беларусь
|
|
|
|
Марина
19.06.2026 12:05:48
|
|
|
спасибо, я эту статью читала. Вопрос с подоходным, так как подарки передаются китайским партнерам в Китае. Я ж не могу им по ведомости выдать и чтоб они в ней еще и расписались :))) Мат.помощь не подходит - в организации МП выдается в строго определенных случаях (похороны или свадьба)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.06.2026 12:39:39
|
|
|
а просто на представительские нельзя списать?
Беларусь
|
|
|
|
Марина
19.06.2026 12:58:31
|
|
|
всем спасибо, решение вопроса есть!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.06.2026 11:11:40
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, какое, а то у меня тоже подарки партнерам надо списать.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.06.2026 12:04:06
|
|
|
а просто на представительские нельзя списать?
___________
это точно нет, так как писали , что представительские, когда к нам приезжают, а в командировке представительских быть не может.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.06.2026 12:05:34
|
|
|
Я ж не могу им по ведомости выдать и чтоб они в ней еще и расписались :)))
_______
МНС считает, что можете и еще не забудьте паспортные данные собрать.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.06.2026 13:18:40
|
|
|
https://ilex.by/news/oformlenie-buhgalterskij-uchet-i-nalogooblozhenie-predstavitelskih-rashodov/
https://neg.by/novosti/otkrytj/predstavitelskie-rashody-buhuchet-i-nalogooblozhenie/
https://gb.by/category/tegi-obshchie/predstavitelskie-raskhody
Беларусь
|
|
|
|
Автор вопроса
22.06.2026 14:06:55
|
|
|
ответ аудитора: предлагаем списать эти расходы в составе нормируемых: расходы на рекламу.
Что нужно сделать:
Составить акт на списание этих сувениров, с формулировкой: «сувениры переданы на территории Китая компании (название компании)»
По поводу НДС : Даже если рассматривать это как безвозмездную передачу, то в п.1.1.3 ст.115 НК РБ указано: «Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая обороты: по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав.
А мы уже написали выше: »сувениры переданы на территории Китая компании (название компании)«.
Нет базы по НДС
Почему так лучше:
Тут нет физлиц, про подоходный налог не будет и речи.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.06.2026 14:19:37
|
|
|
А вы производите или продаете эти полотенца или конфеты или у они у вас брендированные, чтобы все это подвести под рекламу.
Закон о рекламе
реклама - информация об объекте рекламирования, размещаемая (распространяемая) в любой форме с помощью любых средств, направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и (или) его продвижение на рынке;
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.06.2026 14:25:59
|
|
|
https://ilex.by/brendirovannye-podarki-v-ramkah-predstavitelskih-meropriyatij-uchet-i-nalogooblozhenie/
11.06.2026 Брендированные подарки в рамках представительских мероприятий: учет и налогообложение
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.06.2026 14:30:04
|
|
|
хм) В СЛУЖЕБНОЙ КОМАНДИРОВКЕ ВРУЧЕНЫ ПОДАРКИ ПАРТНЕРАМ ПО БИЗНЕСУ: ОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИИ В НАЛОГОВОМ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
https://bii.by/docs/v-sluzhebnoj-komandirovke-vrucheny-podarki-partneram-po-biznesu-otrazhenie-operatsii-260343
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.06.2026 15:02:59
|
|
|
Как вариант - в конце года провести инвентаризацию и обнаружить «недостачу» этих полотенец и конфет. Или полотенца списать на хоз. деятельность если есть комната приема пищи
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-14
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»